税务稽查筹划讲义会计财税管理班授课内容.pptxVIP

增值税 营业税 图中暗藏玄机;增值税;销项税 陷阱 ;销项税陷阱 不知者无罪？错，不知者亦有罪。 ;销项税陷阱 不知者无罪？错，不知者亦有罪。;销项税陷阱 不要被表象蒙在鼓里;销项税陷阱 不要被表象蒙在鼓里;销项税陷阱 总结;进项税陷阱;进项税陷阱 祸从口出;进项税陷阱 祸从口出;进项税陷阱 总结;营业税 ;二、营业税 陷阱 步步为营;营业税 陷阱 步步为营;营业税 陷阱 步步为营;案例：某木材公司欠银行贷款本息共计1500万元，逾期无力偿还。经与银行协商，以本公司一幢???业大楼作价1800万元，抵顶贷款本息，同时银行再支付木材公司300万元。银行将上述营业大楼又以1800万元的价格转让给某商业大厦. 如何进行税务筹划? 现行税法规定，木材公司将营业大楼作价1800万元转让给银行和银行将该大楼转让后，应按“销售不动产”税目征收5%的营业税。 木材公司应纳营业税=1800X5%=90（万元） 银行应纳营业税=1800X5%=90（万元）;营业税 再次体会 步步为营;营业税节税思路;案例： 展览公司在某展览馆举办展览，该展览公司向参展客户收取2万元的参展费，其中8 000元为支付给展览馆的租用费。该展览公司直接向客户收取2万元费用，然后自己负担8 000元的租用费。就展览费的收取，该展览公司有两套方案可供选择。 方案1：展览公司收取2万元费用，再向展览馆支付8 000元租用费 方案2：展览公司收取12 000元费用，参展客户向展览馆支付8 000元租用费;营业税 综合案例;方案2：展览公司收取12 000元费用，参展客户向展览馆支付8 000元租用费 在该方案下，该展览公司的纳税情况如下（单位：元） 1)应税营业额 12 000 2)营业税税率 5% 3)应纳营业税 12 000x50/o=600 4)应纳附加税 600x10%=60 5)合计纳税额 600+60=660 6)节税额 1100-660=440 因此，该展览公司应当选择方案2。方案2由于排除了中介转手费用从而达到了节税效果。 ;房产税 思考角度决定纳税额度;湖北省房产税综合征收率规定：;房产税 换个角度 ;偷天换日; 不同的经营行为适用不同的税收政策， 房产用于租赁的，其房产税营业税等综合税率依照租金收入的13.68%计算缴纳。 仓储属于房产自用，其房产税依照房产余值的1. 2%计算缴纳。仓储业缴纳营业税，税率均为5% 如果兴华公司与客户进行友好协商，继续利用库房为客户存放商品，但将租赁合同改为仓储保管合同，增加服务内容，配备保管人员，为客户提供24小时服务。假设提供仓储服务的收入为1 000万元，与租赁收入相同。 ;房产税 总结; ;方案2：将租赁合同改为仓储保管合同 在该方案下，该企业的纳税情况如下（单位：万元）： 1)应纳营业税 1000x5%=50 2)应纳附加税 50x(7%+3%)=5 3)应纳房产税 6000x( 1-30%) x1.2%=50.4 4)应纳印花税 400x0.1%=0.4 5)合计纳税额 50+5+50.4+0.4=105.4 6)节税额 136.8-105.4=31.4 ;房产税 税务筹划;房产税 税务筹划;房产税 税务筹划;企业所得税;　企业所得税的税率为25%。 税率方面我们要 应地制宜，巧选 ;企业所得税 应地制宜;符合下列条件的为小型微利企业 ： 　　（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元； 　　（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。;固定资产计算折旧的最低年限如下： （一）房屋、建筑物，为20年； （二）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年； （三）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年； （四）飞机、火车、轮船以外的运输工具（小汽车），为4年； （五）电子设备，为3年。;所得税规定：扣除时要依“法”裁衣;依法裁衣 也暗藏玄机;筹划前：;税收筹划方案;依法裁衣 也暗藏玄机;生产企业：化整为零，化规则为契机;销售公司：化整为零化规则为契机;化整为零，化规则为契机;所得税规定：扣除时要依“法”裁衣; 企业为开发新技术、新产品、新工