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* * 白银市卫生系统财务人员培训 主讲人：李生军（审计师、会计师） 主要内容： 我国内部审计的发展现状 内部审计的基本程序 如何对原始票据进行审查 卫生系统内部审计人员如何围绕财务收支情况进行审计 市卫生系统内部审计人员审计工作程序 根据《白银市卫生局卫生系统内部审计工作实施办法》，结合卫生系统实际情况，通过以下方面做好内审工作。 二、实施阶段 1、调查了解，确定审计的重点。 2、编制审计实施方案。 3、根据审计项目的内容和审计工作的要求进行审查、取证、调查、分析，编制工作记录，由各属下单位进行确认 三、报告阶段 （一）撰写审计报告初稿。审计结束后内部审计机构应及时向本单位主要负责人提出审计报告。 （二）征求被审计单位意见。审计报告经单位主要领导同意后，以书面的形式向被审计单位征求意见。 （三）下发审计意见书。经本单位主要负责人批准后，以单位名义下达给被审计单位执行，经批准的审计意见书被审计单位必须执行。被审计单位对审计意见书有异议的，可在收到审计意见书之日起十日内向内部审计机构所在单位主要负责人提出申诉。该负责人应及时进行处理。被审计单位提出申诉期间，原审计意见书仍须执行。 四、终结阶段。 1、跟踪落实审计决定，坚持“谁审计谁落实”，审计组长为第一责任人并将落实情况及时进行通报。 2、建立内部审计档案，按照有关规定进行妥善保管。 我国内部审计的发展现状 一