沃尔核材：2019年年度审计报告.PDF

深圳市沃尔核材股份有限公司 审 计 报 告 中天运会计师事务所（特殊普通合伙） JONTEN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS （LIMITED LIABILITY PARTNERSHIP） 中天运会计师事务所（特殊普通合伙）JONTEN CPAS 目录 一、审计报告······················································· 第 1 – 4页 二、财务报表······················································· 第5 – 16页 三、财务报表附注················································· 第17 – 114页 四、会计师事务所营业执照、资格证书··················· 第115-119页 中天运会计师事务所（特殊普通合伙）JONTEN CPAS 审计报告 中天运[2020]审字第 90002 号 深圳市沃尔核材股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了深圳市沃尔核材股份有限公司（以下简称沃尔核材公司）的财务报表，包括 2019 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2019 年度的合并及母公司利润表、合并及母 公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了 沃尔核材公司 2019 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及2019 年度的合并及母公司经 营成果和合并及母公司现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财 务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道 德守则，我们独立于沃尔核材公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获 取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事 项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意 见。 （一）收入确认 1、事项描述 相关信息披露详见财务报表附注五、（三十八）和附注十五 （六）。沃尔核材公司主要 从事高分子核辐射改性新材料及系列电子、电力、电线新产品的研发、制造和销售，开发运 营风力发电、布局新能源汽车、智能制造等相关产业。2019 年度合并营业收入为 397,808.32 万元，同比增长 12.85%。沃尔核材公司销售商品在满足将商品所有权上的主要风险和报酬转 移给购货方等条件时确认收入。收入是沃尔核材公司关键绩效指标之一，因此，我们把收入 是否计入恰当的会计期间以及是否存在重大错报列为关键审计事项。 1 中天运会计师事务所（特殊普通合伙）JONTEN CPAS 2、审计应对 （1）了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制设计是否合理，运行是否有效； （2 ）结合产品类型对收入以及毛利执行分析性复核程序，判断本期收入金额是否出现异 常波动的情况； （3 ）从销售收入的会计记录和出库记录中选取样本，与该笔销售相关的合同、物流信息、 签收单等进行核对，关注期后回款情况，复核收入核算的完整性、真实性以及披露的准确性； （4 ）选取样本执行函证程序，以确认本期销售金额及期末应收账款余额； （5 ）选取资产负债表日前后的销售记录样本执行截止测试，核对客户签收记录、物流信 息及其他支持性文件，检查是否计入正确的会计期间。 （二）商誉减值 1、事项描述