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最新中级会计实务重点题 多选题 1、设备投资支出的具体内容包括 () 。 A．各种房屋和建筑物支出 B．开展投资机会研究 C．需要安装设备 D．器具的实际成本 E．生产准备的不够固定资产标准的工具的实际成本 多选题 2、企业生产经营期间自行建造固定资产过程中发生的下列各项，应计入当期营 业外支出的有 () 。 A．自然灾害等原因造成的单项工程或单位工程报废或毁损的净损失 B．非正常原因造成的单项工程或单位工程报废或毁损的净损失 C．在建工程项目全部报废或毁损的净损失 D．基建工程发生的临时设施费支出 E．工程物资在建设期间发生的盘亏净损失 简答题 3、B 股份有限公司 ( 本题下称 B 公司 ) 为增值税一般纳税人，适用的增值税税率 为 17%。 2008 年发生了如下有关收入的经济业务： (1)2008 年 1 月 1 日， B 公司采用分期收款方式向甲公司销售一套大型设备，合 同约定的销售价格为 6000 万元，分 2 次于每年 12 月 31 日等额收取。该大型设 备成本为 4500 万元。假设在综合考虑各种因素后确定的折现率为 8%，同时假定 永胜公司收取最后一笔货款时开出增值税专用发票，同时收取增值税税额 1020 万元，不考虑其他因素。 (2)B 公司于 2008 年 10 月 1 日与乙公司签订一项技术服务合同，合同约定，永 胜公司为乙公司提供一套技术方案， 以提高乙公司的生产效率和产品质量。 该技 术方案要求在 2008 年 2 月末前完成，合同总价款 150 万元，在合同期内每月支 付 30 万元。 B 公司自 10 月承接合同后，即投入技术力量研究技术方案，至 2008 年年末已投 入劳务成本 80 万元，其中用银行存款支付杂费 30 万元，发生人员薪酬 50 万元。 预计全部劳务成本将达到 110 万元。 假定该劳务能够可靠计量， 采用完工百分比法确认劳务收入， 并采用累计发生的 成本占预计总成本的比例确定完工进度。 (3)B 公司将一块土地使用权出租，形成投资性房地产。 2008 年 8 月 4 日，该土 地使用权租赁到期后，永胜公司将其转让，取得转让款 3000 万元。 该投资性房地产转让前采用成本模式计量，其账面余额为 2000 万元，投资性房 地产累计摊销 600 万元，未计提减值准备。 (4)B 公司采用人民币作为记账本位币，采用当日即期汇率作为折算汇率。 2008 年 10 月 20 日，永胜公司向国外出口货物一批， 货款总计 200 万美元， 当日的即 期汇率为 1 美元 =7.6 元人民币。假定不考虑增值税等相关税费， 货款尚未收到。 2008 年 12 月 31 日，当日即期汇率为 1 美元 =7.5 元人民币。 要求： (1) 计算 B 公司分期收款销售应确认的收入， 并对 2008 年相关业务进行账务处理 ( 利息采用实际利率法按年计算 ) ； (2) 计算 B 公司 2008 年应确认的技术服务劳务收入，并进行相关的账务处理 ( 该 业务非公司主营业务 ) ； 对 B 公司转让土地使用权作出账务处理； 对 B 公司出口销售作出账务处理， 计算 2008 年年末应收账款产生的汇兑损益 并进行账务处理。 多选题 4、通过“管理费用”核算的税目有 () 。 A．房产税 B．土地使用税 C．资源税 D．增值税 E．印花税 多选题 5、科海股份有限公司 2004 年度财务会计报告于 2005 年 2 月 20 日批准报出。公 司发生的下列事项中，必须在其 2004 年度会计报表附注中披露的有 () 。 A．2004 年 11 月 1 日，从该公司董事持有 51%股份的公司购货 800 万元 B．2005 年 1 月 20 日，公司遭受水灾造成存货重大损失 500 万元 C．2005 年 1 月 30 日，发现 2003 年应计入财务费用的借款利息 0.10 万元误计 入在建工程 D．2005 年 2 月 1 日，公司向一家网络公司投资 500 万元，从而持有该公司 50% 的股份 E．2005 年 1 月 10 日，从乙公司收到科海公司 2003 年 11 月份销售的一批商品 的退货 多选题 6、下列各项中，不属于国家统一会计制度的是 () 。 A．《会计档案管理办法》 B．《总会计师条例》 C．《会计基础工作规范》 D．《会计法》 单选题 7、企业将采用公允价值模式计量的投资性房地产转换为自用房地产时，公允价 值与原账面价值的差额应计入 () 。 A．投资收益 B．公允价值变动损益 C．营业外收入 D．其他业务收入 单选题 8、正保公司 2007 年末“递延所得税资产”科目的余额为 66 万元 ( 均为固定资产 后续计量所产生的差异 ) ，适用的所得税税率为 33%，20