飞天诚信：2019年年度审计报告.PDF

飞天诚信科技股份有限公司 审计报告 天职业字[2020]18494 号 目 录 审计报告 1 2019 年度财务报表 5 2019 年度财务报表附注 17 审计报告 天职业字[2020]18494号 飞天诚信科技股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了后附的飞天诚信科技股份有限公司（以下简称“飞天诚信”）财务报表，包括 2019 年 12 月31 日的合并及母公司资产负债表，2019 年度的合并及母公司利润表、合并及母 公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了 飞天诚信2019 年 12 月31 日的合并及母公司财务状况以及2019 年度的合并及母公司经营成 果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对 财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职 业道德守则，我们独立于飞天诚信，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获 取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事 项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意 见。 关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的 委托加工物资 如财务报表附注六、（七）所述，飞 我们就委托加工物资执行的主要审计程序如下： 天诚信生产经营形成的主要资产为存货 （1）了解、评价、测试与委托加工物资相关关键内部 中的委托加工物资。截至2019 年 12 月 控制设计和运行的有效性。 31 日，飞天诚信委托加工物资余额 （2）获取委托加工物资明细表。 10,466.55 万元。 （3）抽取样本，检查委托加工物资资产负债表日后结 委托加工物资实物存放于飞天诚信 算情况。 的加工商处，对飞天诚信财务报表具有 （4）抽取样本，对委托加工物资实施抽监盘程序，进 重大影响，为此我们将委托加工物资列 行现场观察。 为关键审计事项。 （5）抽取样本，对委托加工物资执行函证，对未回函 的样本实施替代程序。 1 审计报告（续） 天职业字[2020]18494号 商誉减值 如财务报表附注六、（十五）所述， 我们就商誉减值执行的主要审计程序如下： 截至2019 年 12 月31 日，飞天诚信商誉 （1）了解并测试了与商誉减值测试相关的关键内部控 金额 10,229.43 万元，为2017 年飞天诚 制。 信收购子公司形成。如果商誉有发生减 （2）评价飞天诚信外聘评估机构的独立性、胜任能力、 值的情况，对飞天诚信财务报表将产生 专业素质和客观性。 重大影响。 （3）评价管理层估计所收购子公司可收回价值时采用 商誉的减值评