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最新中级会计实务精选题 多选题 1、下列关于企业发行可转换公司债券会计处理的表述中，正确的有 () 。 A．将负债成分确认为应付债券 B．将权益成分确认为资本公积 C．按债券面值计量负债成分初始确认金额 D．按面值与负债成分公允价值的差额确认权益成分初始确认金额 单选题 2、下列各项中，应当按照金融工具准则进行确认和计量的是 () 。 A．企业持有的对房地产的投资 B．企业持有的对联营企业的投资 C．企业持有的对合营企业的投资 D．重大影响以下有活跃市场报价公允价值能够可靠计量的权益性投资 单选题 3、在下列建设工程中，适用于 Partnering 模式的是 () 的建设工程。 A．设计变更可能性较大 B．业主长期有投资活动 C．时间因素最为重要 D．小型简单 简答题 4、甲公司适用的企业所得税税率为 25%。甲公司申报 2010 年度企业所得税时， 涉及以下事项： (1)2010 年 12 月 31 日，甲公司对商誉计提减值准备 2000 万元。该商誉系 2009 年 12 月 8 日甲公司从丙公司处购买丁公司 100%股权并吸收合并丁公司时形成的， 其初始计量金额为 3000 万元，丙公司根据税法规定已经交纳与转让丁公司 100% 股权相关的所得税及其他税费。 根据税法规定， 甲公司购买丁公司产生的商誉在 整体转让或者清算相关资产、负债时，允许税前扣除。 (2)2010 年 9 月 5 日，甲公司以 1200 万元购入某公司股票，作为可供出售金融 资产核算。至 12 月 31 日，该股票尚未出售，其公允价值为 1600 万元。税法规 定，资产在持有期间公允价值的变动不计税， 在处置时一并计算直计入应纳税所 得额的金额。 (3)2010 年 1 月 1 日，甲公司开始对 A 设备计提折旧。A 设备的成本为 4000 万元， 预计使用 10 年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。根据税法规定， A 设备的折旧年限为 16 年。假定甲公司 A设备的折旧方法和净残值符合税法规定。 (4) 甲公司持有乙公司 40%股权，与丙公司共同控制乙公司的财务和经营政策。 甲公司对乙公司的长期股权投资系甲公司 2009 年 2 月 8 日购入，其初始投资成 本为 3000 万元，初始投资成本大于投资时应享有乙公司可辨认净资产公允价值 份额的差额为 200 万元。 2010 年权益法核算确认投资收益 300 万元。甲公司拟 长期持有乙公司股权。 根据税法规定， 甲公司对乙公司长期股权投资的计税基础 等于其初始投资成本。 (5) 甲公司于 2010 年度共发生研发支出 200 万元，其中研究阶段支出 20 万元， 开发阶段不符合资本化条件支出 60 万元，符合资本化条件支出 120 万元形成无 形资产。假定该无形资产于 2010 年 7 月 20 日达到预定用途，采用直线法按 5 年摊销，税法的摊销年限、 摊销方法与会计相同。 假定该项无形资产摊销计入管 理费用。 (6) 甲公司的 C 建筑物于 2008 年 12 月 30 日投入使用并直接出租，成本为 6800 万元。甲公司将该建筑物确认为投资性房地产并采用公允价值模式进行后续计量。 2010 年 12 月 31 日，已出租 C 建筑物累计公允价值变动收益为 1100 万元，其中 本年度公允价值变动收益为 500 万元。根据税法规定， 已出租 C建筑物以历史成 本按税法规定扣除折旧后作为其计税基础， 税法折旧年限为 20 年，净残值为零， 自投入使用的次月起采用年限平均法计提折旧。 (7) 其他相关资料： ① 2009 年 12 月 31 日，甲公司存在可于 3 年内税前弥补的亏损 2600 万元，甲公 司对这部分未弥补亏损已确认递延所得税资产 650 万元。 ②甲公司 2010 年实现利润总额 6000 万元。 ③除上述各项外，甲公司会计处理与税务处理不存在其他差异。 ④甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差 异，预计未来期间的适用所得税税率不会发生变化。 ⑤甲公司对上述交易或事项已按企业会计准则规定进行处理。 要求： 计算甲公司 2010 年应确认的递延所得税费用 ( 或收益 ) 、应交所得税并编制与所 得税相关的会计分录。 单选题 5、企业会计准则要求对会计要素进行计量时， 一般应当采用历史成本计量属性， 在保证所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量时， 准则允许采用其他计量属 性。 以下资产在初始计量时不反映公允价值的是 () 。 A．同一控制下企业合并取得的长期股权投资 B．以出让方式取得的土地使用权 C．购入的投资性房地产 D．债务重组中债权人得到的非现金资产 多选题 6、北方股份有限公司 ( 以下简称“北方公司” ) 为注册地在北京