第6章企业贷款[文字可编辑].pptVIP

31 ? 现金流量包括现金流入量、现金流出量 和现金净流量；现金净流量为现金流入量 与现金流出量之差。计算方法为： ? 现金净流量＝经营活动的现金净流量 ＋投资活动的现金净流量 ＋筹资活动的现 金净流量 32 现金流量分析的重点 ? 从企业和银行的关系看，企业是否经常发 生透支，多种还款来源是否落实，短期债务 是否增长过快等 ? 从企业的经营状况来看，财务记录是否清 晰，实力雄厚的客户多不多；某一大的用户 订货变化是否无常；投资与存货、存量是否 增加过快等 ? 从企业内部管理来看，管理人员是否变化 较大；企业中是否存在个人独裁专制现象； 劳工问题多不多等 33 现金流量计算方法有两种： ? 直接法 营业现金流量 = 营业收入 - 付现成本 - 所得税 ? 间接法 营业现金流量 = 税后净利润 + 折旧 3. 现金流量的计算方法 (p143) 34 附录：财务报表中所用的财务比率 比率种类 比率名称 计算方法 说明 短期偿债能 力比率 流动比率 速动比率 现金比率 流动资产 / 流动负债 （流动资产 - 存货） / 流动负债 （现金 + 银行存款 + 短期政府债券） / 流动负债 比率越大，说明企业