6固定资产循环表.docVIP

编 号 作业项目 作 业 程 序 及 控 制 重 点 使用表单 依据资料 A0-601 固定资产取得 作业程序： 各项支出应依其金额，性质照公司规定列为资本支出或费用支出，资本支出者更依其用途性质，列为固定资本、其他资产或长期投资。 固定资产之请购采购程序同一般采购流程，办理时应取得研发部门之技术协助。 固定资产以取得以后，由使用单位会同研发单位验收后填妥财产验收单，第一联使用部门，第二联交与财务部应付帐款人员，据予付款，第三联交予管理部留存据予输入固定资产主档。 财产取得之后，由财产管理员依固定资产编号原则编号，制作设备帐卡管理。 将财产号码标示，贴于固定资产上。 若有捐赠财产，须经董事长核准后，始可接受。受赠单位领取后，知会财产管理人，完成点收及市价估价手续后，使用单位填财产验收单，依规定分发。 决定残值、使用年限及定期维修期间。 财产项目由财务部管理固定资产人员每月估计提列折旧，并编制记帐凭证。 控制重点： 固定资产之取得是否依据固定资产管理办法，其成本及分类是否正确，相关之必要支出是否列入成本。 资本支出与费用支出分类在否依规定分类。 固定资产折旧之摊提计算有无错误，并列入检查记录。 已重估资产折旧列是否依成本及重估增值分别列示提列。 受赠资产之估价是否适当。 固定资产新增或扩充，计算折旧时。 计算折旧，是否一律预留残余价值。 财产验收单 设备账卡 财产验收单 固定资产编码