商业银行柜台业务入门 基本知识.ppt

（三）记账凭证的填制要求 1 、记账凭证的格式 2 、记账凭证的填制要求 ● 结合《会计基础工作规范》学习 填制记账凭证的基本要求： ①记账凭证的内容应具备： ●填制凭证的日期； ●凭证编号； ●经济业务摘要； ●会计科目；金额； ●所附原始凭证张数； ●填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构 负责人、会计主管人员签名或者盖章。收款和付 款记账凭证还应当由出纳人员签名或者盖章。 ②填制记账凭证时，应对记账凭证连续编号。一笔经 济业务需要填制两张以上记账凭证的，可采用分数 编号法编号。 ③记账凭证可以根据每一张原始凭证填制，或者根据 若干张同类原始凭证汇总填制，也可以根据原始凭 证汇总表填制。但不得将不同内容和类别的原始凭 证汇总填制在一张记账凭证上。 ④除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外， 其他记账凭证必须附有原始凭证。如果一张原始凭证 涉及几张记账凭证，可以把原始凭证附在一张主要的 记账凭证后面，并在其他记账凭证上注明附有该原始 凭证的记账凭证的编号或者附原始凭证复印件。 ⑤填制记账凭证发生错误，应当重填。 ⑥记账凭证填制完，如有空行，应当自金 额栏最后一笔金额数字下的空行处至合 计数上的空行处划线注销。 ⑦填制会计凭证，字迹须清晰、工整，并符合下列要求： ●阿拉伯数字应一个一个地写，不得连笔写。阿拉伯金 额数字前面应当书写货币币种符号或者货币名称简写 和币种符号。币种符号与阿拉伯金额数字之间不得留 有空白。凡阿拉伯数字前写有币种符合的，数字后面 不再写货币单位。 ●所有以元为单位的阿拉伯数字，除表示单价等情况外， 一律填写到角分；无角分的，角位和分位可写“ 00 ”， 或者符号“—”；有角无分的，分位应当写“ 0 ”，不得 用符号“—” 代替。 ⑧实行会计电算化的单位，对于机制记账凭证， 要认真审核，做到会计科目使用正确，数字 准确无误。 打印出的机制记账凭证要加盖制单人员、 审核人员、记账人员及会计机构负责人、会 计主管人员印章或者签字。 三、会计专用印章 会计专用印章是银行对内对外发生权责关系，具 有法律效力的重要依据。 会计印章包括会计业务印章和个人用章，会计业务用 章分为业务专用章、业务公章。个人用章包括个人 名章和个人印鉴章。 会计专用印章的主要种类和使用范围： ⑴ 行名业务公章（属于业务公章）。适用于对外签发的重要单证，如存 单、存折、收据等。 ⑵ 现金清讫章。适用于一切现金收付凭证和现金缴款单回单、现金支票 及现金调拨凭证等。 ⑶转讫章。用于已完成记账处理或者打印输出的银行记账单证、清单及客 户付款和收款回单等。 ⑷业务清讫章。是转讫章和现金清讫章的合并。 ⑸ 结算专用章。在签发各类结算凭证和与结算款项有关的查询、查复书 时应加盖结算专用章（如用于办理托收承付、委托收款等支付结算业务 、办理结算业务的查询复核）；在办理贴现、转贴现、再贴现业务时， 应在汇票背面背书人栏加盖结算专用章（办理商业汇票贴现的委托收款 背书）。 ⑹票据清算（交换）专用章：用于同城票据清算提出票据等 ⑺ 汇票专用章。适用于签发银行汇票等票据。 （ 8 ）本票专业章：用于签发银行本票。 （ 9 ）票据受理专用章：用于受理单位提交他行票据时签发客户回单等 （ 10 ）假币收缴专用章：用于收缴假币时加盖在人民币假币上或者装有外 币假钞或者伪造硬币的专用信封上。 关于印章的注意事项 ? 严禁私刻。 ? 各种印章在启用前必须在“会计印章使用保管登记 簿”（印章保管和交接登记簿）上预留印签印模， 填写启用日期，领用保管人要签名盖章。 ? 各种专用印章要专人专箱保管专人用印。 ? 做到“人在章在，人走章锁、严禁托人代管”。 ? 严格各种专用印章的使用范围，不得私自授受专用 印章。 ? 印章的加盖应清晰到位，严禁在重要单证上预盖印 章。 ? 要爱护使用，应经常保持印章清洁、字迹清晰。 四、柜员基本技能 - 书写规范 ? 一、小写数字的书写基本要求 ? （ 1 ）阿拉伯数字除