财务归纳总结报告编报管理办法.docVIP

第 PAGE 6 页 共 NUMPAGES 7 页 财务报告编报管理办法实施细则 第一章 总则 第一条 为了规范财务报告编报管理工作，保证财务报告的真实性、准确性、完整性和及时性，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则及各项具体准则》、《企业财务会计报告条例》等有关法律法规及集团公司的相关规定，并结合公司实际情况，制定本细则。 第二条 本细则所称财务报告，是指编报单位对内、对外提供的反映本单位某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件。 第三条　财务部为公司财务报告的归口管理部门，主要职责： （一）制定、修订财务报告编报管理制度及文件； （二）负责财务报告的编制、审核、报送； （三）负责财务报告的审计沟通、协调，出具审计报告； （四）负责对下属子公司的财务报告进行指导、监督和检查。 财务报告的构成 第四条 财务报告分为年度、半年度、季度和月度财务报告，具体由会计报表、报表附注和情况说明书等组成。 第五条 财务报告的具体组成如下表所示，主要由封面、主表（会计报表）及其附表组成。 类 别 封面 主表 附表 （合并）资产负债表 （合并）利润表 （合并）现金流量表 存货购销存明细表 上交税费明细表 利润明细表 主营业务利润明细表 期间费用明细表 单位成本、边际贡献表 制造费用表 内部往来交易表 内部未实现利润明细表 债权（债务）明细表 非经常性损益表 报表项目增减变动明细表 报表附注明细表 财务分析报告及其他 月度 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √　 　 　 　 　 　 季度 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ 半年 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ 年度 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ 注：①打“√”的为必须填报项目，除提供单户会计报表外还应提供合并会计报表。 ②上表“其他”项为根据集团公司财务部要求填报的其他报表。 第六条 财务报告组成中的各报表，按集团公司财务部统一发布的格式要求进行编制。 财务报告的编制 第七条 财务报告的编制按2006年颁布的《企业会计准则》及其相关规定和…发布的《会计制度》执行。 第八条　根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制财务报告，做到内容完整、数字真实、计算准确，不得漏报或者随意进行取舍。 第九条　会计报表之间、报表各项目之间，凡有对应钩稽关系的数字，应当钩对一致；会计报表中本期与上期的有关数字应当相互衔接。 第十条 各子公司资产、负债、所有者权益金额应当真实可靠。 （一）各项资产计价方法不得随意变更，如有减值，应当合理计提减值准备，严禁虚增或虚减资产。 （二）各项负债应当反映企业的现时义务，不得提前、推迟或不确认负债，严禁虚增或虚减负债。 （三）所有者权益应当反映企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益，严禁虚假出资、抽逃出资、资本不实。 第十一条 如实列示当期收入、费用和利润。 （一）各项收入的确认应当遵循规定的标准，不得虚列或者隐瞒收入，推迟或提前确认收入。 （二）各项费用、成本的确认应当符合规定，不得随意改变费用、成本的确认标准或计量方法，虚列、多列、不列或者少列费用、成本。 （三）利润由收入减去费用后的净额、直接计入当期利润的利得和损失等构成。不得随意调整利润的计算、分配方法，编造虚假利润。 第十二条 列示的各种现金流量由经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量构成，应当按照规定划清各类交易和事项的现金流量界限。 第十三条 年度财务报告前，必须进行资产清查、减值测试和债权债务核实，按公司的相关规定及时报批并进行账务处理。 第十四条 个别财务报告编制流程如下图所示。 确定重大事项的会计处理 确定重大事项的会计处理 调整 相符 是否审批 审批 否 是 调整 整理归档 未通过 结账 个别财务报告 确定报表取数公式 审核 审计 编写财务分析报告 未通过 会计凭证 审核 原始单据 核实债权债务 资产清查 减值测试 核对内、外往来账 核对存货账 核对固定资产账 资产盘点 核对现金银行账 应收款项 存货 固定、其他资产 核对其他资产账 第十五条 合并财务报表以母公司和其子公司的财务报表为基础，根据其他相关资料，按照权益法调整对子公司的长期股权投资后， 由母公司编制。母公司及各子公司之间的内部交易、内部往来和内部现金流量应当核对相符，并进行充分抵销。 第十六条 公司应汇总合并财务报表附注明细表，并与各子公司报表核对相符后，上报集团公司。 第十七条 其他报表按本办法第五、六条的规定编制。 第十八条 针对期间费用、上交税费等其他统计表，公司应按要求至少于每季度汇总编制，以便分析利用。 第十九