运营资本管理讲义资料.pptVIP

齐寅峰公司财务学　　　　　　经济科学出版社 本书由vince上传于世界工厂--学堂中心精品下载栏目 本书由vince上传于世界工厂--学堂中心精品下载栏目 第二十五章 运营资本管理 运营资本管理 运营资本的定义和作用 现金管理 应收账款管理 存货管理 短期负债管理 第一节 运营资本的定义和作用 一、运营资本的定义及其变化 二、运营资本与风险和回报率的关系 三、零（负）营运资本 第一节 运营资本的定义和作用 二、运营资本与风险和回报率的关系 （一）流动资产政策 第一节 运营资本的定义和作用 永久性流动资产 固定资产 波动性流动资产 短期负债 长期负债和权益资本 0 时间 金额 A 适中型 （一）流动资产的融资政策——适中型 第一节 运营资本的定义和作用 固定资产 波动性流动资产 短期负债 长期负债和权益资本 0 时间 金额 B 激进型 （二）流动资产的融资政策——激进型 永久性流动资产 第一节 运营资本的定义和作用 永久性流动资产 固定资产 波动性流动资产 短期负债 长期负债和权益资本 0 时间 金额 C 保守型 （三）流动资产的融资政策——保守型 第一节 运营资本的定义和作用 三、零（负）营运资本 零（负）运营资本的实现主要是通过降低库存和应收账款、增加应付账款来实现的 尽可能的减少运营资本是企业应该的努力方向。 第二节 现金管理 一、企业持有现金的目的