第三章 货币资金.pptxVIP

现金核算本节所涉及的现金是指狭义的现金，即库存现金：是指存放于企业作为零星开支的货币，是企业流动性最强的资产，包括人民币现金和外币现金，其管理和核算都有严格的规定。现金是指企业的库存现金 狭义现金现金是指除了库存现金之外，还包括银行存款和其他符合现金定义的票证 广义现金核算现金使用范围 职工工资、津贴；个人劳务报酬；根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；向个人收购农副产品和其他物资的价款；出差人员必须随身携带的差旅费；结算起点1000元以下的零星支出；中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。库存现金管理规定现金核算库存现金限额规定 3-5天 不得超过15天 库存现金收支管理库存现金管理规定开户单位现金收入应当于当日送存开户银行；不得坐支现金 ；开户单位从开户银行提取现金，应当写明用途经开户银行审核后，予以支付现金；对于超出现金结算范围，但因采购地点不固定，交通不便，生产或市场急需，抢险救灾以及其他特殊情况必须使用现金的，开户单位应当向开户银行提出申请，经开户银行审核后，予以支付现金。现金核算现金日常收支的核算 企业应设置“现金日记账”，对现金的收入和支出进行序时核算，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生的顺序逐笔登记。每日终了，应当计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数和实际库存数核对