工程项目成本核算流程管理办法.docx

*** *** 项目成本核算流程管理办法 为了加强项目成本核算，降低成本，充分体现“项目部是成本中心”的原则，准确反映项目成本情况，提高项目经济效益，制定本管理办法。 一、项目成本核算的任务 1、贯彻执行《会计法》、《施工企业会计制度》、《会计基础工作规范》及公司有关财务制度的规定。 2、严格控制工程成本，制定项目总目标计划成本，项目分部分项目标计划成本，加强项目月度中间过程计划成本，严禁“秋后算帐”。 3、认真贯彻项目成本否决权，以提高项目经济效益为最终目的。二、项目成本核算体系 1，项目部作为相对独立的经济实体，设专职项目成本责任会计一名。 2、项目成本核算工作在项目经理领导下进行，其项目部各职能管理人员业务归口基层公司各职能主管部门。 3、项目成本核算以项目成本责任会计为核心，施工员、预算员、劳资员、材料员、机械员、质量员、安全员密切配合，共同搞好项目成本核算工作。 三、项目成本核算原则 1、按权责发生制和配比的原则计算成本，采用“制造成本表”核算项目成本，用“借”、“贷”记帐法记帐。 2、项目成本核算按《施工企业会计制度》及公司制定的《项目成本核算流程管理办法》执行。 四、项目成本核算对象 1、一般以一个独立编制施工图预算的单位工程为成本核算对象。 2、同一建设项目，开竣工时间相接近的群体单位工程，也可合并作为一个成本核算对象。 五、项目成本核算内容 1、设置人工费、材料费、机械费、措施费。 2、项目成本核算内容应与预算项目成本内容一致，必须符合《甘肃省建筑工程费用定额》各项内容。 六、项目部上交管理费的比例与核算 1、上缴综合费率：按工程取费类别计算测定上缴综合费率。上交费用包括间接费、利润、税金、规费及工程直接费降低率。 2、凡属投标承揽任务时，发包方给甲方承诺的降级、降价等其它优惠条件，均有发包方承担。 3、项目部成本核算以工程制造成本为主，人工费、材料费、机械费、措施费、材差等，工程直接费归项目部。 4、价差调整（包括设计变更、经济签证等）统一由项目部牵头，其它部门配合进行签证。 七、项目成本核算岗位核算细则1、项目经理 、项目经理是由企业法人任命的项目施工过程中的全权代表，对项目成本负全部责任。项目经理应严格执行公司制定的《项目成本核算流程管理办法》中的各项规定， 加强对项目成本管理中出现的问题及时解决和协调处理。 在每月 6 日前负责召集项目部管理人员对本月项目部的各项成本盈亏原因进行分析并提出改进措施。 2、施工员 在每月 30 日前收到项目预算员编制的下月施工预算和工料大表后，根据下月生产计划的安排，对人工、材料、机械及各种生产要素的配置进行合理调配，制定当月施工保障措施，并做好现场施工记录。 根据项目成本责任会计每月下达的月度成本计划目标对各种费用支出、签发严格按公司（2002）122 号文《关于统一人工费、材料费、机械费使用费结算程序制度的通知》要求执行。 3、预算员 中标后，项目预算员根据施工图纸、会审纪要等认真编制施工预算、工料分析大表，填写“两算”对比表后和施工图预算进行对比分析数量，价格上有无漏项，量差和价差现象，向项目经理提供真实可靠的各种资料和数据。 认真编制项目成本分析一览表，对项目施工环境、市场因素等条件进行充分分析后，协助项目经理、项目成本责任会计制定项目部上缴基层公司综合费率及项目部总成本计划目标，减少项目成本风险。 、根据项目总成本计划目标，编制项目部分部分项（基础、主体、装修）三阶段 计划成本；编制人工费、材料费、机械费、其他直接费、间接费分类计划成本，并根据月度生产计划及时编制当月的人工费、材料费、机械费、其他直接分和间接费的计划成本， 于每月 27 日前报项目经理审批后，交项目成本责任会计制定出当月的计划成本，在每月 30 日前分送项目部各职能管理人员进行月度成本控制。 、项目总计划成本必须在工程项目施工前编制完，项目分部分项（基础、主体、装修）三阶段计划成本必须在基础施工前编制，月度各分类计划成本必须在每月 27 日前编制完。 、每月 30 日前将当月所完成的实际工作量（报甲方签字认可后）与当月生产计划进行对比分析后，认真填写月度实际成本对比分析表对月度预算成本进行调整后，分送项目部各职能管理人员进行各岗位月度成本分析，以确保项目成本核算的准确性。凡未经甲方签字认可的各类设计变更经济签证不得列入工程结算收入，但必须在成本分析报告中说明。 4、质量检查员（技术负责人） 、根据生产任务及工程要求，严格执行国家、企业有关技术质量规范及标准， 在项目经理主持下，在项目部各职能管理人员的配合下认真编制切实可行的项目管理实施规划，提倡新技术、新工艺、新材料的应用，改进施工技术，提高生产效率，努力降低不合格品的产生，保证工程质量降低项目成本。 、每月 25 日前应在本月任务单上对质