三特索道：2019年年度审计报告.PDF

武汉三特索道集团股份有限公司 2019 年度财务报表附注 审 计 报 告 众环审字 （2020 ）010813 号 武汉三特索道集团股份有限公司全体股东： 一、 审计意见 我们审计了武汉三特索道集团股份有限公司（以下简称“三特索道公司”）财务报表， 包括 20 19 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，20 19 年度的合并及公司利润表、合并及 公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表，以及财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了 三特索道公司20 19 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及20 19 年度的合并及公司经营成 果和现金流量。 二、 形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对 财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职 业道德守则，我们独立于三特索道公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我 们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、 关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事 项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意 见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。 （一）收入确认 关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的 请参见财务报表注释六、36 （1）了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设 计和运行有效性； 收入作为财务报表的重要财 务指标之 一，存在管理层为 （2 ）复核收入确认的会计政策及具体方法是否正确且一贯运 了达到特定目标或期望而操 用； 纵收入确认时点的固有风 （3 ）对收入、成本、毛利率实施分析性程序， 分析毛利率 险，因此我们根据对被审计 变动原因，同时结合季节性特点复核收入的合理性； 单位本年审计业务的了解及 现场审计获取的相关证据， （4 ）结合营业收入的发生额与现金流量等实施分析性程序以 将营业收入确认视为关键审 判断收入的逻辑合理性； 计事项。 （5 ）获取业务数据与财务数据进行核对，确认是否一致，以 检查判断收入的真实性与完整性； （6 ）对本年营业收入对应的游客人数、单价等实施分析性程 序，以判断收入的合理性； 本报告书共 150 页第 1 页 武汉三特索道集团股份有限公司 2019 年度财务报表附注 关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的 （7 ）选取样本进行抽样测试，检查支持性文件是否充分； （8 ）进行截止性测试，关注是否存在重大跨期情形。 四、 其他信息 三特索道公司管理层对其他信息负责。其他信息包括三特索道公司 20 19 年年度报告中 涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的 鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息 是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作，如