杭氧股份：2019年年度审计报告.PDF

目录 一、审计报告……………………………………………………… 第 1—6 页 二、财务报表……………………………………………………… 第 7—14 页 （一）合并资产负债表…………………………………………… 第 7 页 （二）母公司资产负债表…………………………………………第 8 页 （三）合并利润表………………………………………………… 第 9 页 （四）母公司利润表………………………………………………第 10 页 （五）合并现金流量表……………………………………………第 11 页 （六）母公司现金流量表…………………………………………第 12 页 （七）合并所有者权益变动表……………………………………第 13 页 （八）母公司所有者权益变动表…………………………………第 14 页 三、财务报表附注……………………………………………… 第 15—113 页 审 计 报 告 天健审〔2020 〕3518 号 杭州制氧机集团股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了杭州制氧机集团股份有限公司 （以下简称杭氧股份公司）财务报 表，包括 2019 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2019 年度的合并及母 公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及 相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制， 公允反映了杭氧股份公司2019年 12月31 日的合并及母公司财务状况，以及2019 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注 册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。 按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于杭氧股份公司，并履行了职业道 德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审 计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事 项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不 对这些事项单独发表意见。 (一) 收入确认 1. 事项描述 第 1 页 共 113 页 相关信息披露详见财务报表附注三 (二十二)2、五(二)1 以及十三(二)2。 杭氧股份公司的营业收入主要来自于工业用气体和空气分离设备的销售。 2019 年度，杭氧股份公司营业收入金额为人民币 818,701.24 万元。 杭氧股份公司管理层 （以下简称管理层）对于工业管道气体和工业液化气体 销售收入的确认，分别根据各月与客户确认的供气结算单和发货后与客户确认的 签收单确认收入；对于大中型成套空分设备销售收入的确认，先根据项目成本预 算确定各组成部机的定额成本，并据此将销售合同总价进行分解，在各组成部机 分批发货交付客户，经客户检验合格后按销售合同分解价格分批分次确认收入。 管理层根据成本预算确定各组成部机的定额成本并将销售合同总价进行分 解，以及根据合同约定或行业惯例估计和判断收入确认的时点，均会因差错或舞 弊而产生重大错报风险，从而对财务报表产生重大影响。 由于营业收入是杭氧股份公司关键业绩指标之一，可能存在管理层通过不恰 当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。因此，我们把收入确认确定为 关键审计事项。 2. 审计应对 (1) 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是 否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性； (2) 对营业收入及毛利率按月度、产品、客户等实施实质性分析程序，识别 是否存在重大或异常波动，并查明波动原因； (3)检查主要销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否 适当，同时获取价格分解表，对合同价格分解过程进行了重新计算与分析； (4) 以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括销