光华科技：2019年年度审计报告.PDF

广东光华科技股份有限公司 审计报告及财务报表 二〇一九年度 （合并） 广东光华科技股份有限公司 审计报告及财务报表 （2019 年01 月01 日至2019 年12 月31 日止） 目录 页次 一、 审计报告 1-6 二、 财务报表 合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4 合并利润表和母公司利润表 5-6 合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8 合并股东权益变动表和母公司股东权益变动表 9-12 财务报表附注 1-114 审计报告 信会师报字[2020]第ZC10250 号 广东光华科技股份有限公司全体股东： 一、 保留意见 我们审计了广东光华科技股份有限公司（以下简称光华科技）财 务报表，包括2019 年 12 月31 日的合并及母公司资产负债表，2019 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公 司股东权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，除“形成保留意见的基础”部分所述事项可能产生的 影响外，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编 制，公允反映了光华科技2019 年 12 月31 日的合并及母公司财务状 况以及2019 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、 形成保留意见的基础 100 万吨/年锂辉石选矿项目相关事项： 1、如财务报表附注十三、（七）所述， 公司在2019 年重新确认 100 万吨/年锂辉石选矿项目相关联产品的可实现价值，调整了联产品 的成本分配比例。我们未能对公司调整分配比例获取充分、适当的审 计证据。 2 、如财务报表附注十三、（七）所述，公司以期后签订的100 万 吨/ 年锂辉石选矿项目整体转让协议中的存货转让价格作为该项目 2019 年期末存货可变现净值的依据，存货转让价格高于期末存货余 额。我们认为公司以期后整体转让事项中存货转让价格作为判断资产 负债表日存货是否存在跌价的依据不适当，无法就该项目相关存货跌 价准备的充分性获取充分、适当的审计证据。 广东光华科技股份有限公司 信会师报字[2020]第ZC10250 号 2020 年4 月29 日 审计报告 第1 页 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计 报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们 在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立 于光华科技，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获 取的审计证据是充分、适当的，为发表保留意见提供了基础。 三、 关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最 为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审 计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。除“形成保留意见 的基础”部分所描述的事项外，我们确定下列事项是需要在审计报告 中沟通的关键审计事项。 关键审计事项