富春环保：2019年年度审计报告.PDF

目 录 一、审计报告……………………………………………………… 第1—5 页 二、财务报表……………………………………………………… 第6—13 页 （一）合并资产负债表…………………………………………… 第6 页 （二）母公司资产负债表…………………………………………第7 页 （三）合并利润表………………………………………………… 第8 页 （四）母公司利润表………………………………………………第9 页 （五）合并现金流量表……………………………………………第10 页 （六）母公司现金流量表…………………………………………第11 页 （七）合并所有者权益变动表……………………………………第12 页 （八）母公司所有者权益变动表…………………………………第13 页 三、财务报表附注……………………………………………… 第14—103 页 审 计 报 告 天健审〔2020 〕4618 号 浙江富春江环保热电股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了浙江富春江环保热电股份有限公司 （以下简称富春环保公司）财 务报表，包括2019 年12 月31 日的合并及母公司资产负债表，2019 年度的合并 及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表， 以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制， 公允反映了富春环保公司2019年12月31 日的合并及母公司财务状况，以及2019 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注 册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。 按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于富春环保公司，并履行了职业道 德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审 计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事 项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不 第 1 页 共 103 页 对这些事项单独发表意见。 (一) 收入确认 1. 事项描述 如财务报表附注三 （十八）、五（二）1 所述公司 2019 年度实现销售收入 411,569.64 万元，主要由热电业务、冷轧钢卷业务和EPC 总包业务等收入贡献。 由于营业收入是富春环保公司关键业绩指标之一，可能存在管理层通过不恰当的 收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。同时，管理层对收入确认需要基于 完工进度作出判断，因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。 2. 审计应对 (1) 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是 否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性； (2) 对营业收入实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动 原因； (3) 取得营业收入确认的原始单据，包括不限于销售合同，电费关口表抄表 卡、供热用户用热量结算报表、销售确认单、销售发票，EPC 总包工程设备到货 单及工程量结算单等； (4) 向重要客户实施函证程序，函证合同执行状态及往来款项的余额，确认 业务收入的真实性、完整性； (5) 抽样测试资产负债表日前后重要的营业收入会计记录，检查是否存在提 前或延后确认营业收入的情况。 (二) 固定资产的核算 1. 事项描述 如财务报表附注三 （十一）、五（一）12 所述，截至2019 年12 月31 日，富 春环保公司固定资产账面原值为629,934.06 万元，账面价值401,205.78 万元， 占2019 年末资产总额的44.07%。对于自行建造的固定资产，应在其达到预定可 使用状态时足额暂估并结转，期末应对固定资产是否存在减值迹象进行评估。由 于富春环保公司固定资产账面价值较大，评价固定资产的账面价值涉及重大的管 理层判断，且其对合并财务报表具有重要性，因此，我们将固定资产的核算识别