复工复产后税务会计处理.pdfVIP

复工复产后税务会计处理 易错问题破解 杨老师 1 复工复产企业需梳理——日常业务中的 税务会计事项与财务会计事项 2 复工复产企业需关注—— 增值税中的“税合法”与“账合规” 3 复工复产企业应重视—— 所得税带来的“税会差异” 1、案例解析税务会计与财务会计的异同 一笔超级简单增值税会计处理的争议：某一般纳税人本期增值税的相关栏目发生额如下： 应交税费——应交增值税（销项税额）100万元 应交税费——应交增值税（进项税额）70万元 ➢月末 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 30 贷：应交税费——未交增值税 30 ➢下月 借：应交税费——未交增值税 30 贷：银行存款 30 ⚫账户余额分析 ➢一级科目：“应交税费”余额为0 ➢二级科目：“应交税费——应交增值税”余额为0 “应交税费——未交增值税”余额为0 ➢三大专栏余额不为0 应交税费——应交增值税（销项税额）100