新界泵业：2019年年度审计报告.PDFVIP

目 录 一、审计报告……………………………………………………… 第1—6 页 二、财务报表……………………………………………………… 第7—14 页 （一）合并资产负债表…………………………………………… 第7 页 （二）母公司资产负债表…………………………………………第8 页 （三）合并利润表………………………………………………… 第9 页 （四）母公司利润表………………………………………………第10 页 （五）合并现金流量表……………………………………………第11 页 （六）母公司现金流量表…………………………………………第12 页 （七）合并所有者权益变动表……………………………………第13 页 （八）母公司所有者权益变动表…………………………………第14 页 三、财务报表附注……………………………………………… 第15—96 页 审 计 报 告 天健审〔2020 〕4068 号 新界泵业集团股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了新界泵业集团股份有限公司（以下简称新界泵业公司）财务报表， 包括2019 年12 月31 日的合并及母公司资产负债表，2019 年度的合并及母公司 利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关 财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制， 公允反映了新界泵业公司2019年12月31 日的合并及母公司财务状况，以及2019 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注 册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。 按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于新界泵业公司，并履行了职业道 德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审 计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事 项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不 第 1 页 共 96 页 对这些事项单独发表意见。 (一) 收入确认 相关信息披露详见财务报表附注三(二十三)、五(二)1、十三(一)及十四 (二)1。 新界泵业公司的营业收入主要来自于销售水泵等产品。2019 年度，新界泵 业公司营业收入金额为人民币1,653,194,202.93 元。 新界泵业公司内销产品在根据合同约定将产品交付给购货方、产品销售收入 金额已确定、已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入、产 品相关的成本能够可靠地计量时确认收入；外销产品收入在根据合同约定将产品 报关并取得提单、产品销售收入金额已确定、已经收回货款或取得了收款凭证且 相关的经济利益很可能流入、产品相关的成本能够可靠地计量时确认收入。 由于营业收入是新界泵业公司关键业绩指标之一，可能存在新界泵业公司管 理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风 险。因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。 2. 审计应对 针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括： (1) 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是 否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性； (2) 检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当； (3) 对营业收入及毛利率按月度、产品、客户等实施实质性分析程序，识别 是否存在重大或异常波动，并查明波动原因； (4) 对于内销收入，以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括销 售合同、订单、销售发票、出库单、发货单、运输单等；对于出口收入，获取电 子口岸信息并与账面记录核对，并以抽样方式检查销售合同、出口报关单、货运 提单、销售发票等支持性文件； (5) 结合应收账款函证，以抽样方式向主要客户函证本期销售额； (6) 以抽样方式对资产负债表日前后确认的营业收入核对至运输单、客户验 收单、