九芝堂：2019年年度审计报告.PDF

九芝堂股份有限公司 审计报告 证券代码：000989 证券简称：九芝堂 公告编号：2020-042 审计报告 九芝堂股份有限公司 容诚审字[2020]100Z0795 号 容诚会计师事务所(特殊普通合伙) 中国·北京 1 九芝堂股份有限公司 审计报告 审 计 报 告 容诚审字[2020]100Z0795 号 九芝堂股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了九芝堂股份有限公司（以下简称九芝堂公司）财务报表，包括 2019 年12 月31 日的合并及母公司资产负债表，2019 年度的合并及母公司利润表、合并及 母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允 反映了九芝堂公司2019 年12 月31 日的合并及母公司财务状况以及2019 年度的合并 及母公司经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计 师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册 会计师职业道德守则，我们独立于九芝堂公司，并履行了职业道德方面的其他责任。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。 这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事 项单独发表意见。 （一）收入确认 1.事项描述 参见财务报表附注三.27 收入确认原则和计量方法、附注五.34 营业收入及营业成 2 九芝堂股份有限公司 审计报告 本。 九芝堂公司主要从事医药的生产、销售、研发等业务。2019 年度九芝堂公司营业 收入为人民币3,183,694,789.58 元，营业收入作为关键业绩指标，其收入是否在恰当的 财务报表期间确认可能存在潜在错报，为此我们将收入确认作为关键审计事项。 2.审计应对 我们针对收入确认和计量问题执行的审计程序包括但不限于： （1）我们向管理层、治理层进行询问，评价管理层诚信及舞弊风险； （2 ）我们通过审阅销售合同与管理层的访谈，了解和评估了公司的收入确认政策 是否恰当，并复核相关会计政策是否一贯运用； （3 ）我们了解并测试了与收入相关的内部控制，并测试了关键控制执行的有效性； （4 ）执行分析程序，比较各月收入波动并与上年进行分析比较，分析变动趋势是 否正常，同时分析主要产品各月的收入变动情况是否正常； （5 ）实施细节测试，对本年记录的收入交易选取样本，核对发票、销售合同、发 货单、运单及客户回款记录等，同时关注销售退回情况及其会计处理是否准确，评价 相关收入确认是否符合公司收入确认政策； （6 ）针对资产负债表日前后确认的营业收入执行截止性测试，评估营业收入是否 在恰当的期间确认； （7 ）对主要客户的销售额、回款额及应收账款余额进行独立函证，并检查应收账 款的期后收回情况。 （二）对外投资的减值 1.事项描述 参见财务报表附注三.15 长期股权投资、附注五.11 长期股权投资、附注七.2 在联 营企业中的权益。 截至201