2015底稿修改说明.docxVIP

上市公司\IPO适用工作底稿（2015版正式发布稿） 修改说明 修改征求意见稿中个别错误公式 改进部分科目审定表的填列方式（从下拉菜单中选择需要的明细），以及附注表中从审定表取数的方式（由直接等于审定表改为用sumif公式），如： （1）长期股权投资审定表、子公司附注披露取数 （2）固定资产审定表 （3）存货审定表、存货跌价准备明细表、附注披露取数 （4）应付职工薪酬审定表、附注披露取数、应付职工薪酬分配检查表 （5）应交税金审定表、附注披露取数 （6）应付利息审定表、附注披露取数 （7）资产减值损失审定表、附注披露取数 删除了底稿页眉设置中的“2013版”字样。 合并TB中，修改第20列汇总子公司的错误链接公式 根据2015年上市公司、IPO年度审计报告中附注的修改内容相应修改底稿及附注汇总。 修改附注汇总披露表中的错误公式 删除AD-7 合并报表准则衔接底稿（已经不适用） EA银行存款审定表下方的审计说明处，有关审计说明结论在数据有效性设置修改，去掉输入无效数据时显示出错警告的勾选，方便业务人员编辑结论。 删除EO长期股权投资底稿中EO1-6其他投资明细表及相关内容（已经不适用） EQ固定资产底稿修改说明： （1）EQ1-1固定资产审定表，项目名称由原来的固定项目改为从下拉菜单中选择（下拦菜单内容与固定资产明细表下方的固定资产类别对应），相关数据通过sumif公式从固定资产明细表中自动获取。 （2）EQ1-2固定资产明细表中的上年审定数增加以下使用说明：期初未审数与上年审定数不一致的情况下适用，在此情况下对于上期审计调整的明细项需要手工录入上年审定数（目前公式为取明细表填列的期初未审数） （3）EQ4折旧测试底稿中增加与明细表的链接公式，并明确原值为审定原值，折旧为未审折旧，并增加与系统数据的核对公式。 （4）EQ9-3固定资产盘点检查情况表，增加盘点时的使用状态列，并在表格下方增加可选择填列项。 HC营业税金及附加 （1）审定表中项目名称增加下拉菜单，与披露表保持一致 （2）披露表与审定表之间采用sumif公式取数，无需要再次填列附注披露信息。 HD103销售费用明细表中，上年数据行的单元格格式由百分比格式改为会计格式 HE1-3管理费用月明细表中修改Q列公式，上年数据行的单元格格式由百分比格式改为会计格式。 HF财务费用 （1）HF1-1财务费用审定表中补充从财务费用明细表取数的公式 （2）HF1-2财务费用明细表中补充E20、H20、D21单元格公式，同时补充补充调整行，确保明细表金额与审定表金额一致。 （3）上年数据行的单元格格式由百分比格式改为会计格式 HH公允价值变动损益及HI投资收益 （1）审定表中项目名称增加下拉菜单，与披露表保持一致 （2）披露表与审定表之间采用sumif公式取数，无需要再次填列附注披露信息。 HJ营业外支出与HK营业外支出 （1）月度明细表中，本期合计列公式以及第16行合计公式错误，重新设置。 且上年数据行的单元格格式由百分比格式改为会计格式。 （2）月度明细表以及审定表项目改为下拉菜单形式，避免明细或审定表删行引起的公式混乱。 （3）附注披露表公式改为sunif公式，从审定表取数。 （4）HK营业外支出披露表描述有误A9，A10描述有误，应为固定资产/无形资产处置损失 现金流量表将底稿中所有的截止日期均为改年度 上市公司\IPO适用工作底稿（2015版征求意见稿） 修改说明 一、根据《大华会计师事务所（特殊普通合伙）执业质量控制制度》（2015年版）的修改后批准审核流程规定，修改以下底稿： AA-1 报告书流转控制表 AA-2 报告书修订审批表 BB-1业务承接评价表 BB-2 业务保持评价表 二、根据修订后的上市公司\IPO附注，修改单户试算平衡表及附注汇总，以及合并试算平衡表及附注汇总。 三、根据修订后的上市公司附注，更新实质性工作底稿中的附注披露表，并根据附注披露内容调整审定表、明细表架构，尽可能将披露表与审定表或明细表建立数据勾稽。 四、根据2014年新修订的会计准则，变动比较大的工作底稿主要有： EB-以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 EL-可供出售金融资产 EO-长期股权投资 FB-以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 FF-应付职工薪酬 FT-递延收益 GB-资本公积 GG-其他综合收益 五、根据2014年新修订的会计准则，新增以下工作底稿： AD-7 合并报表准则衔接底稿 KC-划分为持有待售的资产（注：由于资产类底稿中，以E开头的索引号已经全部用完，因此新增的底稿改为K开头） KD-衍生金额资产 FU-划分为持有待售的负债 FV-长期应付职工薪酬 FW-衍生金融负债 GH-其他权益工具 六、完善公式，以及期初数核对表格。