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担保项目的评审一、担保的概念及功能（一）担保的概念担保是一种法律制度，是指以第三人的信用或者在特定财产上设定权利来确保债权人债权的实现。（二）担保的历史渊源 担保制度有着非常悠久的历史，担保制度产生和发展的根本原因，在于社会经济发展的需要。 诚信交易“凭神立誓” “人质” 担保法律制度诞生 公元前七世纪，古希腊产生了担保制度。 担保方式：保证、质押、抵押、定金、和留置等（三）担保的职能 1、确保债权的实现 没有担保时，债权人只能向债务人主张债权；有了担保制度，将保证人和连带责任人的财产纳入到了债权人受偿财产的范围，强化了债务人的履约信用。2、便于资金融通 ——质押为代表的担保方式3、发挥物的效用——“担保之王”抵押 担保机构的职能：促进资金融通、保证交易安全二、担保项目的评审项目经理应具备的素质良好的品德良好的职业操守： 认真、负责；敬业、奉献从业经验学历背景良好的思维方式及习惯项目经理应具备的知识财务知识法律知识企业管理知识金融知识资产评估知识担保业务流程 1、担保受理 2、担保评审 3、担保审批 4、法律法务操作 5、保后跟踪检查 6、资产保全（一）、担保受理 业务咨询介绍担保公司，答疑解惑了解申请人基本情况 成立时间、性质、注册情况；行业、主导产品；市场、销售；融资需求、抵押资产摸底。了解申请企业对：费用、时间、成功率的敏感度。发放详尽材料清单 项目初审审核申请者的贷款资格和申保资格；对申保项目进行筛选分配。项目分配 选项目经理 + 选业务品种充分考虑项目经理对申保项目的行业熟悉程度充分考虑申保企业对融资费用、时间、成功率的敏感度。为申保企业推荐合适的业务品种 流动资金贷款 委贷转担保贷款 抵质押贷款 技术改造贷款 个人投资经营贷款 封闭贷款 二、项目评审材料准备尽职调查反担保方案设计项目综合评价避险预案设计材料准备了解行业背景 行业专家访谈 网络 ;媒体 了解企业在行业内所处地位 业内人士访谈 行业协会访谈熟悉企业资料，确定考察重点 财务指标是否符合行业规律 财务数据的配比关系 确定企业调查时的重点方向，重点考察科目 —— 形成个性化的调查方案尽职调查核证材料财务因素调查与评价非财务因素调查与评价财务因素调查与评价一、定义 假设：企业在未来一定历史时间内持续、稳健经营 分析：企业历史财务数据及经营成果 推测：企业未来的财务状况二、调查评价程序 1、 确认企业财务核算方法 2、 核实财务数据 3、 调整企业财务报表 3、 分析并评价企业财务状况确认企业财务核算办法 农产品加工行业 汽车配套企业 汽车配件企业 医药行业 食品行业 。。。。。。 核实财务数据常见报表形式： 税务报表缩水 融资报表注水 管理报表真实 糊涂报表 核实内容： 账表核实 账账核实 账证核实 账实核实查账重点问题科目重点科目 资产类: 应收、其它应收 负债类: 应付、其它应付、潜在负债 权益类： 收入、成本重大变化科目的核实（金桥）现金流的核实财务评价指标偿债能力 短期偿债能力 长期偿债能力运营能力盈利能力发展能力 短期偿债能力的分析评价一、影响短期偿债能力的因素 1、 流动负债的规模和结构：借入类：短期借款；结算类：如：应付票据、应付账款；预收账款；制度类：如 应付工资。 2、流动资产规模与结构 （应收、其他应收） 3、 企业经营现金流量 4、企业财务管理水平，关联公司之间的资金调拨、企业再融资能力二、评价短期偿债能力的指标 流动比率 = 流动资产/流动负债 总债务/editda(息税折摊前收益) 全部资本化比率=付息总债务/(付息总债务+所有者权益) 利息保障倍数 = editda/支付利息所付现金 速动比率 = 速动资产 / 流动负债 现金流动负债比率=经营活动现金净流量/总债务 经营活动现金流入量/销售收入 支付能力系数 = 计算期内可用于支付的资金/期间需 要支付的资金 销售收入与贷款比 = 年平均销售收入/贷款 利润与贷款比 = 年平均利润总额/贷款额长期偿债能力一、影响长期偿债能力的因素1、盈利能力 企业在一定时期内取得利润的能力2、长期负债规模3、企业资产规模 企业净资产规模越大，长期偿债能力就越强。4、流动资产与固定资产结构（南北差异） 长期偿债能力二.评价长期偿债能力的指标1、资产负债率= 负债/资产2、债务本息偿付保障倍数 =(息税前利润+ 折旧)/((利息额+本金额)/(1-所得税率))3、长期负债率 = 长期负债/（固定资产（可有于抵债的）- 无形资产）4、净资产负债率 = 负债总额/权益总额5、净资产额= 资产 - 负债6、贷款与净资产比 = 流动资产/流动负债 偿债能力对比指标项　目汽车—中型机械塑料制品优秀值较差值优秀值较差值流动比率（%） 1.30