2016年电大财务报表分析网上形成性考核作业答案任务一.docVIP

任务1：偿债能力分析 一、短期偿债能力分析 1.流动比率= 流动资产/流动负债 2.速动比率= 速动资产÷流动负债=（流动资产-存货）/流动负债 3.现金比率=(货币资金+交易性金融资产)/流动负债 4.现金流量比率=经营活动现金净流量/流动负债 如： 格力2011年流动比率= 71755610465.43元/ 64193015605.56元=1.12 2011年速动比率=（71755610465.43 -56）元/ 64193015605.56元= 0.85 2011年现金比率=（16040809751.08 +元/ 64193015605.56元=0.25 2011年现金流量比率= 3356159992.13元/64193015605.56元=0.05 格力近3年短期偿债能力比率 格力电器 2011年 2012年 2013年 流动比率 1.12 1.08 1.08 速动比率 0.85 0.86 0.94 现金比率 0.25 0.37 0.41 现金流量比率 0.05 0.23 0.13 二、长期偿债能力 1.资产负债率= 负债总额/资产总额×100% 2.股东权益比率=股东权益总额/资产总额×100% 如：2011年资产负债率=（66834439664.69元/85211594207.3元）×100%=78.43% 2011年股东权