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管 理 观 察 第4卷　第31期 CONSTRUCTION 2014年11月 企业货币资金管理案例分析 杨昱菁 大港油田公司资金结算中心　天津　300280 摘　要：本文通过列举和分析发生在一家大型国有控股能源公司的真实经济案例，反映出资金安全管理对企业持续稳定发展的重要性。企业 只有不断探究科学的管理方法，通过实施科学的制度来实现企业价值最大化的长远目标。 关键词：案例分析；货币资金；资金安全管理 中图分类号：C29 文献标识码：A 一、企业背景 随着市场经济不断发展，涌现出许多新兴的金融业务，风险较大， A 公司是一家大型国有控股能源公司，位居世界财富 500 强企业 而大型国有企业涉及到高风险业务的管理制度相对较少，为此，企业 前列。公司以围绕建设世界级水平的综合性国际公司为发展目标，着 应重视高风险经济业务，对可能的风险做出科学预判，加快完善高风 力增强自主创新能力，扩大开放合作，深化管理提升，强化安全环保， 险业务监督控制制度，并加强监督检查。 实现生产稳定增长，效益稳定向好的发展战略目标。B公司是 A 公司下 3、建立风险预警机制。 属的全资子公司，包括财务核算单位三十余家。公司业务涉及工程技 除了常见的控制措施以外，企业还应建立重大风险预警机制和突 术与生产服务、服务业务和多元投资四大板块，实力雄厚。 发事件应急处理机制，明确风险预警的标准，对可能发生的重大风险 二、案例回放 或突发事件，制定应急预案，明确责任人员，规范处理程序，确保突 2004 年 10 月初，B 公司财务部出纳 C 某突然失踪，经查 C 某伪造银 发事件得到及时处理。 行承兑汇票 2 张，盗窃资金共计 1200 万元。这一事件震惊了 B 公司上 4、加强财务人员职业道德教育。 上下下。 根据《内部会计控制规范—货币资金》规定，办理货币资金业务 C 某，男，30 岁，毕业于国内知名财经大学，财会专业，2002 年 的人员应当具备良好的职业道德、忠于职守、守法奉公、遵纪守法、 3 月担任 B 公司财务部出纳工作，负责现金、银行存款的收支，银行承 客观公正，不断提高会计业务素质和职业素质以及职业道德水平。 兑汇票的保管、银行承兑汇票的到期兑付和背书转让等工作。C某给人 而在本案中，C某沉溺于股市，缺乏会计人员应具备的素质和职业 的印象是为人朴实，待人诚恳，担任出纳工作后，表现出较高的工作 道德，以至为后来挪用公款留下隐患。改革开放以来，社会贫富差距 热情，工作扎实。可以说没有人相信 C 某会做出这样的事情。经过查 加大，西方的生活方式也引入国门，一些人表现为心理失衡，精神空 实 C 某伙同其大学同学，将盗取资金大部分转入股市，用于购买股票。 虚，道德滑坡，社会责任意识淡薄，为了追求物质利益不惜铤而走险， 银行承兑汇票是一种远期支付票据，在方便客户的同时也给不法 抓住一切漏洞和机会，频频作案。为此，企业应该加强思想教育和业 分子诈骗提供了可乘之机。这也是票据风险中危害最大也是最难防范 务培训。尽管制度作用巨大，人的思想道德教育还是必不可少的。 的一种。犯罪分子通过伪造票据、票据调包、票据圈钱和票据讨债等 此外，企业还应适时实施轮岗。德国公务员制度规定五年必须轮 手段达到侵吞企业财产的目的。B公司每年的现金流量金额巨大，其中 岗交流，容易滋长腐败的部门，则三年轮岗。各单位之间会计轮岗， 银行承兑汇票的金额就达十几亿元，C某恰好负责该票据的保管工作， 可以取长补短，也有助于防止既得利益集团形成和团伙作案。 便有了可乘之机，他私刻公章，伪造票据充