应对资本市场变革 完善中企治理结构 香港高峰论坛教学案例.pptVIP

Date6?10?17 footer footer 普华永道 应对资本市场变革 完善中企治理结构香港高峰论坛 萨班斯法 与中国企业内控机制的建设 2006?10?16 林怡仲 普华永道 中国区主管合伙人 议程 萨班斯法的背景 中国公司实施萨班斯的情况 中国公司遵守萨班斯的实施障碍 萨班斯对中国公司的得益影响 观点和建议 内部控制相关的发展趋势 总结 萨班斯法的背景 政治背景 萨班斯-奥克斯利法案（2002）的出台源于多起美国公司的财务报告丑闻 对审计委员会、管理层、审计师和法律顾问提出更多有关财务报告内部控制的要求 将对知悉的不当行为追究刑事责任 萨班斯法的背景 总体目标 内部控制信息的披露使市场能够做出相应判断 公司必须建立一个有效的控制环境，包括内部审计、反舞弊措施和一个强有力的“高层基调” 明确管理层负责公司内控、相关财务报告及舞弊风险评估的建立和维护 审计委员会应更加积极地参与公司财务报告和内部控制的广泛领域以及与内外部审计师的互动 中国公司实施萨班斯的情况 实施404条款的开始时间各不相同 一些公司缺乏胜任的人员来开展404工作和必要的整改工作 到目前为止，大多数的中国公司仍然处在实施404条款的进程中 一些公司正在开展测试工作，另一些已经进入了第4至第五环节的测试 一些公司低估了文档记录、管理层测试和整改所需要花费的时间和精力 高层管理在推动404工