下半年广东省内审师《审计业务》：内部控制问卷的优点包括考试试卷.pdfVIP

2016 年下半年广东省内审师《审计业务》 ：内部控制问卷的优点包括 考试试卷 本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为 180 分钟，总分 100 分， 60 分及格。 一、单项选择题（共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.以下哪项计算机辅助审计技术可以在不具备计算机操作员知识的情况下， 同时处理虚拟和 实际数据 A ：整合测试设施 (ITF)； B：输入控制矩阵； C：平行模拟； D：数据输入监控。 2.分析性程序 A ：可被认为是一种直接信息，这是对所需评价的声明而言的； B：涉及应收款的函证这类的测试； C：可以为有关声明的完整性提供最佳的信息； D：本身从来都不足以支持管理层的声明。 3.下列哪种情况下内部审计师会对采购职能内部控制的充分性提出质疑 A ：采购定单的原件和一个副本寄送给供应商，为了表明已经收到，供应商又将该副本返还 给采购部门 B：验收报告呈交给采购部门，由其将它与采购定单进行核对，并传递给应付帐款部门。 C：应付帐款部门为付款编制凭证。 D：未付款的凭单文档和永续盘存记录被独立保管。 4.平衡记分卡的概念包括 A ：卖方的轮换； B：外包程序的应用； C：公司股票价格相对于同行业股价的波动幅度； D：学习与成长。 5. 运用下列资料回答问题 (5-10)某部门开发了一套综合的终端使用计算机 (EUC)应用软件， 其 中包括计时、 工资以及人工成本会计等方面的处理程序。 该部门使用其自己的员工来设计和 编制这一使用第 4 代综合 (4GL)的软件。这一应用软件部门的区域性网络 (LAN)运行并与公司 的主系统连接， 以保证数据转换。 内部审计部门按其风险大小将 EUC的应用软件进行排列。 排列结果表时计时 -工资 -人工成本会计应用软件应更为 EDP审计项目。 当人工成本会计部分 的内容第一次运行时，它并未符合该部门的业务要求。可能直接导致该情形的 EUC 应用软 件开发方面的风险是 A ：终端使用者应用软件尚未经过常规程序开发必需的独立测试； B：使用和分析职能不作分离的情形下存在评价不足和分析不足； C：终端使用应用程序可能未有足够的文件以备复查； D：程序设计与运行由同一个担当时职责分工不充分。 6. 内部审计活动的人力资源方案成功的关键因素是 A ：开发人力资源和向员工提出咨询建议的正式方案； B：根据多年的经验做出的后备计划； C：对人力资源挑选标准的很好设计； D：认可个别的审计人员特殊兴趣的方案。 7. 在准备存货定价测试的抽样计划中，以下哪个陈述说明统计抽样比非统计抽样更具有优 势 A ：降低可容忍误差水平； B：提供抽样风险的数量性测量； C：将非抽样风险降低到最小； D：抽样结果要求非数量性的表达。 8. 某审计师在对某医药研究公司进行审计，审计目标是评估管理层用以确保及时向所承包 研究项目的的赞助方提交研究报告的控制措施。 在规划审计工作以实现此目标时， 该审计师 应该从何处下手？ A ：审查政策和程序。 B：与一组研究管理人员面谈。 C：在一些实验室观察报告的准备情况。 D：向抽取的研究项目赞助方样本发送调查问卷。 9. CASE计算机辅助软件工程是指使用计算机来辅助进行计算机化的信息系统的开发，能够 由 CASE工具和技术自动生成的是下列哪一项？ I.计算机程序代码Ⅱ .程序文档Ⅲ .信息需求的 确定Ⅳ .程序员逻辑设计 A ：a.只有 I、 II 和 III B：b.I、Ⅱ、 III 和 IV 全有 C：c.只有 I、Ⅱ和Ⅳ D：d. 只有 I 和Ⅱ 10. 假设内部审计职员拥有必要的经验和训练，那么适合内部审计职员承担的工作是 A ：在应付帐款管理者请病假时代替他的位置。 B：确定各种投资方式的盈利能力并选取最优的一个。 C：作为评估小组的成员，审查供应商会计软件内部控制并根据风险暴露划分等级。