《金融企业财务规则》解读（汇总）.ppt

第二十条 关于筹集资本金的规定。 符合国家有关资本金管理的规定 拟定筹资方案，履行规定的决策程序和报批手续 吸收非货币财产出资，必须进行评估作价，核实财产 必须聘用会计师事务所进行验资 向投资者出具出资证明书 演示课件 第二十一条 关于资本金管理的基本要求。 除依法进行转让外，不得以任何方式抽走 缴付出资额超出资本金的差额，计入资本公积 经投资者决议后，资本公积用于转增资本金 第二十二条 关于筹集债务资金的规定。 充分考虑资金成本、债务风险，并签订书面合同 按照规定提息结息，禁止多提或者少提应付利息 第二十三条 关于财政资金财务处理要求。 演示课件 第五章 资产营运 本章共八条，分别对金融企业资金管理、现金资产管理、债权管理、对外投资管理、抵债资产管理、固定资产管理、无形资产管理及资产损失、资产处置、对外捐赠等提出了财务管理上的要求。 演示课件 第二十四条 关于资金管理的总体要求。 遵循安全性、流动性和收益性原则 内部财务管理制度的规定： 统一开设和管理资金账户 明确资金调度的条件、权限和程序 不得将资金支付给无业务往来关系的单位或个人 向境外调度资金必须遵守有关规定 演示课件 第二十五条 关于现金资产管理的要求。 满足流动性要求，控制现金总量 库存现金账面余额与库存金额相符 第二十六条 关于债权管理的要求。 财务管理职能部门应当建立业务合同财务审核办法 对合同中约定资金使用情况进行有效监控 演示课件 第二十七条 关于对外投资管理的要求。 内部财务管理制度应有规定 在国家法律、行政法规允许的范围内 做好可行性研究 经董事会或股东（大）会决议 不得以国家授予的特许经营权对外投资 用非货币财产对外投资应当评估 签订书面合同资金纳入财务预算管理 不得在成本费用或营业外支出中列支 向境外投资应当符合规定 演示课件 第二十八条 关于抵债资产管理的要求。 财务管理职能部门应当依据或参照财金〔2005〕53号文建立抵债资产管理办法 第二十九条 关于固定资产、在建工程管理的要求。 财务管理职能部门应当建立固定资产管理办法 对固定资产购建、进行重大技术改造、 对外投资、产权对外转移及 确定固定资产折旧政策等作出规定 演示课件 第三十条 关于无形资产管理的要求。 取得无形资产应当依法明确权属 变更权属时应当进行评估，并签订书面合同 第三十一条 关于资产损失、处置资产及对外捐赠管理的要求。 财务管理职能部门应报请形成资产损失核销程序 履行规定的审批程序后，区别以下情况处理： （一）开办期间，作为开办费用。 （二）经营期间，冲减相应减值准备、核销相应资产。 （三）重组过程中，依次冲减未分配利润、盈余公积、资本公积和实收资本。 （四）清算期间，作为清算费用。 对外捐赠应当遵守财企〔2003〕95号的规定 演示课件 第六章 成本、费用 本章共十条，对金融企业成本支出、成本核算、费用管理、职工薪酬、社会保险费、住房公积金、规费管理及费用支付等方面作出了规定。 演示课件 第三十二条 关于成本费用管理总体要求。 财务管理职能部门制定成本费用管理办法 成本费用支出一律按规定会计科目纳入账内核算 不得以错用会计科目等手段调配、转移、列支成本费用 不得通过账外设账的形式私存私放资金 不得虚列成本费用套取现金 演示课件 第三十三条 关于支出管理的基本要求。 各项支出据实列入对应账户核算 企业往来利息支出一律采取转账结算 控制各项成本费用支出标准 保险公司必须严格执行支出标准的规定 第三十四条 关于成本核算的基本要求。 区分本期成本与下期成本的界限 成本支出与营业外支出的界限 收益性支出与资本性支出的界限 成本和营业收入的起止日期、计算范围和口径一致 演示课件 第三十五条 关于费用管理的基本要求。 必须单独设立“费用存款专户”，并不得透支 严格分离业务经营资金和费用支出资金 严禁费用支出擅自挤占信贷资金或其他有关资金 严禁通过多提或少提应付利息、资产减值准备等方式调节盈亏 严禁该摊销的支出不摊销或少摊销 严禁将“费用存款专户”透支或费用挂账 演示课件 第三十六条 关于技术研发和实施科技成果产业化所需经费管理的基本要求。 第三十七条 关于职工薪酬管理基本要求。 各项工资性支出纳入工资计划管理 实行与不同的薪酬办法 在工资计划中安排奖励资金 演示课件 第三十八条 关于社会保险费用管理的要求。 一、关于应付福利费 从本规则执行日起，不再计提职工福利费 职工福利费结余，转增法定公积金 赤字转入年初未分配利润 出现负数，依次冲减任意公积金、法定公积金 不足弥补的以当年或以后年度实现的净利润弥补 二、关于企业年金 年金制度应