公司精算课件 战略发展部曾霭霖.pptVIP

2020/3/23 1 非寿险精算知识培训 战略发展部精算处 内部资料，注意保密 2007 年 5 月 2020/3/23 2 提纲要点 三、未决赔款准备金评估方法简介 五、精算结果分析与检验 二、未到期责任准备金 六、关键指标释义 一、非寿险精算基础概念 四、未决赔款准备金的评估和预测 2020/3/23 3 ? 保监会最新准备金管理办法 — 保监会令 [2004]13 号《保险公司 非寿险业务准备金管理办法（试行）》 ? 2007 年 1 月 1 日起，各公司按照试行办法规定的标准计提责任准备 金 ? 未到期责任准备金按 1/24 法或 1/365 法计提； ? 需要对未到期责任准备金进行充足性测试； ? IBNR 按照精算方法计算； ? 直接理赔费用准备金采取逐案预估法提取，间接理赔费用准备金采 用比较合理的比率分摊法提取； ? 国内产险公司准备金会有较大幅度的增加，特别是最近发展迅速的 公司； ? 对国内产险公司的资本金和偿付能力有很大的压力 一、非寿险精算基础概念 2020/3/23 4 ? 精算评估的意义 科学化计量负债责任，准确核算损益 , 保证公司偿付能力 , 同时 为产品定价提供依据。 ? 精算与财务、业务关系 精算 财务 业务 财务人员不要求熟练掌握精算评估过来，但要能理解精算指标含义、看 懂精算结果、利用结果进行分析和预算、传递和交流相关信息。 一、非寿险精算基础概念 2020/3/23 5 ? 承保年度、出险年度、会计年度核算比较 2005/01/01 2005/12/31 2006/12/31 2007/12/31 A 04 保单 ,05 出险 B 05 保单 ,05 出险 C 05 保单 ,06 出险 D 06 保单 ,06 出险 E 06 保单 ,07 出险 F 07 保单 ,07 出险 出险案件平行四边形分布图 2005 年出险年度 = Ａ＋Ｂ， 2006 年出险年度 = Ｃ＋Ｄ； 2005 年承保年度 = Ｂ＋Ｃ， 2006 年承保年度 = Ｄ＋Ｅ； 2005 年会计年度 = Ａ＋Ｂ＋ 05 以前年度出险案件在 05 年的赔付进展差额； 2006 年会计年度 = Ｃ＋Ｄ＋ 06 以前年度出险案件在 06 年的赔付进展差额。 一、非寿险精算基础概念 2020/3/23 6 ? 承保年度、出险年度、会计年度的满期赔付率 (1) 一、非寿险精算基础概念 ? 06 保单年制满期赔付率＝（ 06 保单截至目前累计已决赔款＋ 06 保单目前的未决 赔款） /06 保单截至目前累计的满期保费 能比较直观反映某年度承保的保单的业务质量，但核算样本分散在两年，赔付率 匹配性好，但时效性不强。 ? 05 年出险年度满期赔付率＝（ 06 年出险案件截至目前累计已决赔款＋ 06 年出 险案件截至目前未决赔款） /06 年历年制满期保费 只反映当年出险案件的赔付成本，不像会计年度核算，承保历史包袱的影响，能 比较真实地反映当年的承保、理赔情况； ? 06 年历年制满期赔付率＝（ 06 年当年的已决赔款 +06 年底未决赔款－上年底未 决赔款） /06 年历年制满期保费＝ 06 年出险年度满期赔付率＋以前年度出险 06 年 结案案件低估或高估对 06 年的影响率 不仅要承担当年出险案件的赔付成本，还可能承担历年案件低估或高估带来的影 响，主要从财务核算损益的角度考虑。 2020/3/23 7 ? 承保年度、出险年度、会计年度的满期赔付率 (2) 一、非寿险精算基础概念 ? 会计年度财务与业务赔付率核算的联系和区别 财务自留满期赔付率＝（赔款支出－摊回分保赔款＋分保赔款支出－追偿款收入 ＋提存未决赔款准备金－转回未决赔款准备金） / （保费收入＋分入收入－分出保费 －提存未到期责任准备金＋转回未到期责任准备金） 业务自留满期赔付率＝（本年度自留已决赔款 + 本年度自留未决赔款－上年底自留 未决赔款） / 自留满期保费 核算口径一致，结果理论上一致，但分出、摊回影响及未决准备金差异，结果会有 所差别。 ? 精算终极（最终）赔付率 x 出险年度精算终极赔付率＝ (x 出险年度案件截至评估时点已决赔款＋ x 出险年度案件 截至评估时点精算评估的未决赔款准备金 )/x 年满期保费； X 承保年度精算终极赔付率＝ X 承保年度保单精算评估的最终损失 / X 承保年度保费收 入。 2020/3/23 8 ? 非寿险准备金分类 按照针对保险事故是否发生计提的负债准备主要分为两类，保费责任准备金 — 未到期责任准备金 ，赔款责任准备金 — 未决赔款准备金 。 已赚/满期部分 未赚/未满期部分 责任占比P% 责任占比(100-P)% 保险期间 评估时点 向前看 向后看 ? 保费责任准备金 －未到期责任准备金 （含长期责任准备金）