中国上市公司会计投资者保护评价报告2011.PDF

会计与投资者保护系列丛书 Series of Research on Accounting-Based Investor Protection 中国上市公司会计投资者保护评价报告 （2011） Evaluation Report of Accounting-based Investor Protection of China’sListed Companies （2011） 谢志华 张宏亮 王峰娟等 著 经济科学出版社 本书系北京市教委“科研基地－科技创新平台－会计与投资者保 护研究基地”项目、北京市属高校人才强教深化计划“高层次人才资 助计划”项目（PH）、国家社会科学基金项目（11CGL025）、 北京市教委社科规划重点项目（SZ201210011007）的阶段性成果。同 时得到家社会科学基金项目（11BGL022 ）、教育部人文社科项目 （10YJC790374、12YJC630124）、北京市自然科学基金项目 （9112005 ）、北京市教委社科计划项目（SM201010011001）等项目 的资助，在此表示衷心的感谢。 北京工商大学 投资者保护研究中心（ ） “会计与投资者保护”项目组 2 目 录 前言1 第一章 会计与投资者保护指数系统3 一、会计与投资者保护：内涵及外延3 二、会计与投资者保护：评价指标体系5 三、评价指标权重的确定 15 第二章 中国上市公司总体状况评价17 一、样本来源及选取 17 二、分行业投资者保护状况评价22 三、分地区投资者保护状况评价24 四、分终极控制人性质的投资者保护状况评价27 五、分第一大股东持股比例的投资者保护状况评价28 六、主要结论29 第三章 中国上市公司会计信息质量评价31 一、会计信息质量总体描述31 二、分行业会计信息质量评价32 三、分地区会计信息质量评价34 四、分终极控制人性质的会计信息质量评价35 五、分第一大股东持股比例会计信息质量评价36 五、主要结论37 第四章 中国上市公司内部控制质量评价38 一、内部控制质量总体描述38 二、分行业内部控制质量评价39 三、分地区内部控制质量评价40 四、分终极控制人性质的内部控制质量评价42 五、分第一大股东持股比例的内部控制质量评价43 六、主要结论44 第五章 中国上市公司审计质量评价45 一、审计质量总体描述45 二、分行业审计质量评价46 三、分地区审计质量评价48 四、分终极控制人性质的审计质量评价50 五、分第一大股东持股比例的审计质量评价51 六、主要结论51 第六章 中国上市公司管理控制质量评价52 一、管理控制质量总体描述52 二、分行业分类的管理控制质量评价54 三、按地区分类的管理控制质量评价56 四、按终极控制人分类的内部控制质量评价57 五、按第一大股东持股比例分类的内部控制质量评价58 六、主要结论58 第七章 财务运行质量评价60 一、财务运行质量总体描述60 二、分行业财务运行质量评价61 三、分地区财务运行质量评价63 四、分大股东性质财务运行质量评价64 五、分第一大股东持股比例财务运行质量评价65 六、主要结论65