XX证券股份有限公司证券投资基金托管业务估值核算操作流程.docxVIP

PAGE 7 XX证券股份有限公司 证券投资基金托管业务估值核算操作流程 第一章 总则 为规范XX证券股份有限公司（以下简称“公司”）证券投资基金托管业务（以下简称“基金托管业务”），切实履行托管人职责，保护基金份额持有人及相关当事人合法权益，促进基金托管业务的健康发展，依据《XX证券股份有限公司托管业务管理办法》（以下简称《管理办法》）的有关规定，制定本流程。 本流程适用于公司开展托管业务所涉受托证券投资基金（以下简称“受托基金”）估值核算的相关事宜。 本流程所称基金估值核算是指以受托基金为会计核算主体，独立建账、独立核算，计算基金资产净值、基金份额净值，并对管理人计算的基金资产净值和基金份额净值进行复核以及编制基金财务会计报告、实施必要的会计监督等事项。 托管部估值核算岗及估值核算复核岗负责受托基金的估值核算相关事项。 第二章 估值方法 证券交易所上市的有价证券的估值。 （一）交易所上市的有价证券（包括股票、权证等），以其估值日在证券交易所挂牌的市价（收盘价）估值；估值日无交易的，且最近交易日后经济环境未发生重大变化，以最近交易日的市价（收盘价）估值；如最近交易日后经济环境发生了重大变化的，可参考类似投资品种的现行市价及重大变化因素，调整最近交易市价，确定公允价格； （二）交易所上市实行净价交易的债券按估值日收盘价估值，估值日没有交易的，且最近交易日后经济环境未发生重大