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企业所得税年度纳税申报表附表一（  1） 收入明细表 填报时间：年 月 日 金额单位 : 元（列至角分） 行次 项 目 金 额 一、销售（营业）收入合计（ 2＋13） （一）营业收入合计（ 3＋8） 1. 主营业务收入（ 4＋ 5＋6＋7） 4 （ 1）销售货物 5 （ 2）提供劳务 6 （ 3）让渡资产使用权 7 （ 4）建造合同 2. 其他业务收入（ 9＋ 10＋11＋ 12） 9 （ 1）材料销售收入 10 （ 2）代购代销手续费收入 11 （ 3）包装物出租收入 12 （ 4）其他 （二）视同销售收入（ 14＋15＋16） 14 （ 1）非货币性交易视同销售收入 15 （ 2）货物、财产、劳务视同销售收入 16 （ 3）其他视同销售收入 二、营业外收入（ 18＋ 19＋20＋ 21＋22＋23＋ 24＋25＋26） 1. 固定资产盘盈 2. 处置固定资产净收益 3. 非货币性资产交易收益 4. 出售无形资产收益 5. 罚款净收入 6. 债务重组收益 7. 政府补助收入 8. 捐赠收入 9. 其他 经办人（签章） : 法定代表人（签章） : 附表一（ 1）《收入明细表》填报说明 一、适用范围 本表适用于执行企业会计制度、 小企业会计制度、 企业会计准则以及分行业会计制度的一般工商企业的居民纳税人填报。 二、填报依据和内容 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策，以及企业会计制度、小企业会计制度、企业会计准则，以及分行业会计制度规定，填报“主营业务收入”、“其他业务收入”和“营业外收入”，以及根据税收规定确认的“视同销售收入”。 三、有关项目填报说明 第 1 行“销售（营业）收入合计”：填报纳税人根据国家统一会计制度确认的主营业务收入、其他业务收入，以及根据税收规定确认的视同销售收入。 本行数据作为计算业务招待费、 广告费和业务宣传费支出扣除限额的计算基 数。 第 2 行“营业收入合计” ：填报纳税人根据国家统一会计制度确认的主营业务收入和其它业务收入。 本行数额填入主表第 1 行。 第 3 行“主营业务收入” ：根据不同行业的业务性质分别填报纳税人按照国家统一会计制度核算的主营业务收入。 （1）第 4 行“销售货物”：填报从事工业制造、商品流通、农业生产以及其他商品销售企业取得的主营业务收入。 （2）第 5 行“提供劳务”：填报从事提供旅游饮食服务、交通运输、邮政通信、对外经济合作等劳务、开展其他服务的纳税人取得的主营业务收入。 （3）第 6 行“让渡资产使用权”：填报让渡无形资产使用权（如商标权、专利权、专有技术使用权、版权、专营权等）而取得的使用费收入以及以租赁业务为基本业务的出租固定资产、 无形资产、投资性房地产在主营业务收入中核算取得的租金收入。 （4）第 7 行“建造合同”：填报纳税人建造房屋、道路、桥梁、水坝等建 筑物，以及船舶、飞机、大型机械设备等取得的主营业务收入。 第 8 行：根据不同行业的业务性质分别填报纳税人按照国家统一会计制度核算的其他业务收入。 （1）第 9 行“材料销售收入”：填报纳税人销售材料、下脚料、废料、废 旧物资等取得的收入。 （2）第 10 行“代购代销手续费收入”：填报纳税人从事代购代销、受托代 销商品取得的手续费收入。 （3）第 11 行“包装物出租收入”：填报纳税人出租、出借包装物取得的租 金和逾期未退包装物没收的押金。 （4）第 12 行“其他”：填报纳税人按照国家统一会计制度核算、上述未列 举的其他业务收入。 第 13 行：填报纳税人会计上不作为销售核算、但按照税收规定视同销售确认的应税收入。 （1）第 14 行“非货币性交易视同销售收入”：填报纳税人发生非货币性交易行为，会计核算未确认或未全部确认损益， 按照税收规定应视同销售确认应税收入。 纳税人按照国家统一会计制度已确认的非货币性交易损益的， 直接填报非货币性交易换出资产公允价值与已确认的非货币交易收益的差额。 （2）第 15 行“货物、财产、劳务视同销售收入”：填报纳税人将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，按照税收规定应视同销售确认应税收入。 （3）第 16 行“其他视同销售收入”：填报除上述项目外，按照税收规定其他视同销售确认应税收入。 第 17 行“营业外收入”：填报纳税人与生产经营无直接关系的各项收入的金额。本行数据填入主表第 11 行。 （1）第 18 行“固定资产盘盈”：填报纳税人在资产清查中发生的固定资产盘盈。 （2）第 19 行“处置固定资产净收益”：填报纳税人因处置固定资产而取得的净收益。 （3）第 20 行“非货币性资产交易收益”：填报纳税人发生的非货币性交易按照国家统一