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1、开设总分类帐与明细分类帐户,并登记期初余额2、根据经济业务编制会计分录（1）借：生产成本—A 21900 生产成本—B 18100 贷：原材料40000（2）借：制造费用2000 贷：原材料2000（3）借：现金30000 贷：银行存款30000（4） 借：应付职工薪酬 24000 贷：现金24000 （5）-1 借：在途物资—甲 15000 应交税费-应交增值税（进项税额） 2380 贷：银行存款17380 （5）-2 借：原材料-甲15000 贷：在途物资-甲15000 （6）借：在途物资—乙40000 应交税金-应交增值税（进项税 额）6800 贷：应付票据46800 （7）-1借：在途物资—乙600 贷：库存现金600 （7）-2 借：原材料-乙40600 贷：在途物资—乙40600 （8）借：银行存款3000 贷：应收帐款3000 （9）借：应交税费1000 贷：银行存款1000（10）借：生产成本-A 10000 -B 10000 制造费用3000 管理费用1000 贷：应付职工薪酬24000（11）借：生产成本-A 1400 -B 1400 制造费用420 管理费用140 贷：应付职工薪酬3360 （12）借：制造费用2380 管理费用780 贷：累计折旧3160 （13）借：制造费用1400 贷：银行存款1400（14）借：生产成本-A 4600 -B 4600 贷：制造费用9200（15）借：库存商品 --A 37900 贷：生产成本-A 37900 （16）借：应收帐款-新华厂 131040 贷：主营业务收入 112000 应交税费-应交增值税 （销项税额）19040 （17）借：主营业务成本80000 贷：库存商品80000 （18）借：营业费用1100 贷：库存现金1100 （19）借：财务费用5000 贷：银行存款5000 （20）借：管理费用1200 贷：银行存款1200 （21）借：营业外支出1120 贷：待处理财产损益1120 （22）借：其他应付款300 贷： 营业外收入256.41 应交税费-应交增值税（销项税额） 43.59（23）-1 借：银行存款2340 贷：其他业务收入2000 应交税费-应交增值税（销项税额） 340 （23）-2借：其他业务成本1500 贷：原材料1500（24）-1 借：主营业务收入112000 营业外收入256.41 其他业务收入2000 贷：本年利润114256.41（24）-2 借：本年利润91840 贷：主营业务成本80000 管理费用3120 营业费用1100 财务费用5000 营业外支出1120 其他业务成本 1500利润总额=114256.41-91840=22416.41所得税=22416.41×25%=5604.10（25）-1借：所得税费用5604.10 贷： 应交税费 5604.10 （25）-2借：本年利润 5604.10 贷：所得税费用 5604.10净利润=22416.41- 5604.10 =16812.31 （26） 借：利润分配1681.23 贷：盈余公积1681.23
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