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（金融保险）银行会计培训教材 目录 TOC \o 1-3 \h \z 第一章银行会计的核算方法1 1.1银行会计的基本概念1 1.1.1资产的概念1 1.1.2负债的概念1 1.1.3所有者权益的概念1 1.1.4收入的概念1 1.1.5费用的概念2 1.1.6利润的概念2 1.2会计科目2 1.2.1资产类科目2 1.2.2负债类科目2 1.2.3所有者权益类科目2 1.2.4损益类科目2 1.2.5表外科目2 1.3账户3 1.4银行记账方法3 1.4.1银行记账方法的种类3 1.4.2借贷记账法的基本要点3 1.4.3借贷记账法举例3 1.5会计凭证3 1.5.1原始凭证3 1.5.2记账凭证4 1.6银行的账务组织4 1.6.1明细核算4 1.6.2综合核算5 1.6.3账务核对5 1.6.4银行账务的处理程序5 第二章银行存款业务的核算7 2.1存款业务概述7 2.1.1存款业务的意义和种类7 2.1.2存款账户的开立及设置7 2.2单位存款业务的核算7 2.2.1单位活期存款业务的核算7 2.2.2单位定期存款业务的核算8 2.3个人储蓄业务的核算8 2.3.1活期存款的核算8 2.3.2定期储蓄存款的核算8 2.3.3零存整取定期储蓄存款的核算9 2.3.4定活两便储蓄存款的核算9 2.3.5教育储蓄9 2.3.6大额可转让存单的核算10 2.4存款利息的计算及核算10 2.4.1定期结息10 2.4.2逐笔计息11 2.5储蓄通存通兑11 2.5.1通存通兑的概念11 2.5.2通存通兑的帐务设置以及清算说明12 2.5.3通存通兑的清算方式13 第三章银行结算业务的核算14 3.1结算业务概述14 3.2同城结算业务的核算14 3.2.1支票14 3.2.2银行本票15 3.3异地结算业务的核算16 3.3.1汇兑16 3.3.2银行汇票17 3.4同城异地通用支付结算的核算19 3.4.1信用卡19 3.4.2商业汇票22 第四章银行贷款业务的核算24 4.1贷款业务概述24 4.2发放贷款的核算24 4.3贷款到期的核算25 4.4贷款利息的核算25 第五章联行往来业务的基本规定27 5.1联行往来的基本概念和运行方式27 5.1.1基本概念27 5.1.2联行往来的分类27 5.2会计科目和账务设置27 5.3汇差管理28 5.3.1汇差及形成28 5.3.2汇差清算28 5.4对账29 5.5年度划分及账务核对29 5.6联行往来账务的核算29 第六章银行现金出纳业务的核算31 6.1业务概述31 6.2现金收付业务的核算31 6.3款项移送的核算31 6.4向中央银行提取和交存现金的核算32 第七章银行往来的核算33 7.1同业往来概述33 7.1.1商业银行与中央银行的往来33 7.1.2商业银行之间的往来33 7.2商业银行与中央银行往来的核算33 7.2.1设置会计科目33 7.2.2向中央银行领交现金的核算34 7.2.3向中央银行借款的核算34 7.2.4同城票据交换的核算35 7.3同业往来的核算36 第八章损益的核算37 8.1收入的核算37 8.1.1利息收入的核算37 8.1.2银行往来收入的核算37 8.1.3手续费收入的核算37 8.1.4其他营业收入的核算38 8.1.5营业外收入的核算38 8.2利息支出的核算38 8.2.1利息支出的核算38 8.2.2银行往来支出39 8.2.3手续费支出39 8.2.4营业费用39 8.2.5营业税金及附加39 8.2.6其它营业支出39 8.3利润及利润分配的核算39 8.3.1银行利润39 8.3.2本年利润的结转40 第九章会计报表41 9.1会计报表概述41 9.2资产负债表41 9.3业务状况表41 9.4损益表42 第十章年度会计决算和年终结转43 10.1年度决算工作的主要内容43 10.2年终结转（以公司的门柜系统为例）44 第十一章银行中间业务介绍45 11.1述语定义45 11.2中间业务处理范围46 11.3银行办理中间业务的过程46 11.4法人客户办理代理业务的处理过程47 11.5中间业务对系统功能上的要求48 11.6中间业务平台的网络拓扑结构48 第十二章附录：各种凭证及报表式样51 银行会计的核算方法 银行会计的基本概念 银行会计是以货币为基本的计量单位，采用银行会计的专门方法，对整个的银行活动过程进行准确、完整、连续、综合的核算和监督，为银行或有关方面提供财务状况和经营成果等会计信息的一种管理活动。 目前我国商业银行都在推行新一代的综合业务处理系统，提出了大会计的概念，所谓大会计，是指在实现了数据大集中以后，统一设置会计科目，统一总账，统一报表，统一现金，统一凭证，通兑资金等综合类科目的核算和