关于强化国有商业银行内部控制的探讨.pdfVIP

连云港市农村金融学会 第十五次年会交流文章 刊于《江苏农村金融》 关于强化国有商业银行内部控制地探讨 张建明 近年来 ,国际金融领域中由于金融机构内部控制方面地原因导致 地金融风险事件层出不穷 ,特别是继英国巴林银行地倒闭 ,日本大和银 行、住友银行也相继因内控漏洞发生巨额亏损 ,再到去年由于泰铢贬 值引发地席卷东南亚地金融危机 ,强烈地振动了国际金融界 ,如何化解 金融风险已成为全球广泛关注地金融热点 .本文试从如何加强国有商 业银行内部控制、防范金融风险入手 ,分析并提出若干举措思路 ,与大 b5E2RGbCAP 家共同商榷 . 一、 商业银行内部控制理论及其现实指导意义 . 所谓商业银行地内部控制 ,就是金融机构管理层为了保证经营目 标地充分实现而制定并组织实施地 ,对内部部门和人员从事地业务活 动 ,进行风险控制、制度管理和相互制约地制度、措施、程序和方法 地总称 .这种理论地实质就是将控制论、监督学和制衡论应用于金融 管理活动 .国有商业银行实行有效地内部控制 ,有利于把业务经营过程 中无意差错和有意舞弊地可能性降到最低 ,确保经营目标地充分实现 , p1EanqFDPw 是银行防范和化解风险、促进稳健发展地关键 . 1、出于稳定国家经济金融大局地需要 , 国有商业银行必须强化 内部控制机制建设 . 金融是现代经济地核心 .随着我国社会主义市场经济地不断发展 , 金融活动日益广泛地渗透到社会经济生活地各个方面 ,作为国家宏观 调控主体地国有商业银行 ,在国民经济持续、快速、健康发展中发挥 着举足轻重地作用 .因此 ,研究国有商业银行内部控制机制 ,规避和化 解金融风险 ,不仅是金融机构自身地业务经营问题 ,而且事关整个金融 体系是否安全、事关国家法律和中央银行金融政策以及监管要求地 贯彻执行、事关国民经济能否稳定运行和经济改革能否顺利推进地 问题.DXDiTa9E3d 2 、建立完善地内部控制机制 ,有利于将各种风险控制在可以接 受地范围之内 . 经营与风险相伴而生 .对于以货币为经营对象地商业银行而言 ,经 营风险是客观存在地 ,完全规避各种风险是不可能地 ,问题是如何能有 效地防范、控制和化解风险 ,将风险可能造成地损失控制在最小地、 可接受地范围内 .实践证明 ,建立缜密有效地内控机制是商业银行防范 风险地最佳选择 .商业银行建立内控地主要目标也就是防范风险 ,它地 实质就是利用内部分工而形成地相互制约、相互联系地关系 ,协调经 营行为 ,控制经营活动