企业所得税汇算清缴实务与纳税调整技巧》-考试.doc

《企业所得税汇算清缴实务与纳税调整技巧》 --考试试卷 （考试时间：60分钟，总分：100.00分） 考试得分：60.00分 一、判断题（本大题共10小题，每小题6.00分，共60分） 1、国家税务总局公告2019年第2号规定的小型微利企业优惠年限为2年。（） A.正确 B.错误 答案解析： 正确答案是：错误 您填写的答案是：正确 2、非公益性捐赠不得企业所得税税前扣除。（） A.正确 B.错误 答案解析： 正确答案是：正确 您填写的答案是：正确 3、分支机构不得单独享受小型微利企业优惠。（） A.正确 B.错误 答案解析： 正确答案是：正确 您填写的答案是：错误 4、非法人分支机构的独立核算等于独立纳税。（） A.正确 B.错误 答案解析： 正确答案是：错误 您填写的答案是：错误 5、2019年新购进的办公室，单位价值不超过500万元，可以一次性加速折旧。（） A.正确 B.错误 答案解析： 正确答案是：错误 您填写的答案是：错误 6、2018年企业购买了三台机器设备，每台价值400万元，共计1200万元，可以选择一次性加速折旧优惠政策。（） A.正确 B.错误 答案解析： 正确答案是：正确 您填写的答案是：错误 7、年度利润总额12%以内，准予扣除；超过部分，不准扣除。（） A.正确 B.错误 答案解析： 正确答案是：错误 您填写的答案是：正确 8、企业通过公益性社会组织或者县级(含县级)以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出， 准予据实扣除。（） A.正确 B.错误 答案解析： 正确答案是：正确 您填写的答案是：正确 9、2019年度发生了符合条件的资产损失，已经无需提交资料，企业留存备查即可。（） A.正确 B.错误 答案解析： 正确答案是：正确 您填写的答案是：正确 10、企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，依照国务院财政、税务主管部门的规定扣除。（） A.正确 B.错误 答案解析： 正确答案是：正确 您填写的答案是：错误 二、单选题（本大题共8小题，每小题5.00分，共40分 1、2019年度小型微利企业标准的应纳税所得额为（ ）。 A.300万 B.100万 C.20万 D.50万 答案解析： 正确答案是：A 您填写的答案是：A 2、存货报废、毁损或变质损失数额较大的资产损失，损失金额较大是指（ ）。 A.占企业该类资产计税成本10%以上，或减少当年应纳税所得、增加亏损10%以上 B.占企业该类资产计税成本20%以上，或减少当年应纳税所得、增加亏损10%以上 C.占企业该类资产计税成本10%以上，或减少当年应纳税所得、增加亏损20%以上 D.全部都损失 答案解析： 正确答案是：A 您填写的答案是：A 3、限额扣除的公益性捐赠的扣除比例为（ ）。 A.12% B.15% C.60% D.8% 答案解析： 正确答案是：A 您填写的答案是：A 4、资产损失税前扣除的必要条件是（ ）。 A.会计上已经做了损失处理 B.发生了损失 C.必须为非正常损失才行 D.专项申报 答案解析： 正确答案是：A 您填写的答案是：D 5、2019年度符合小型微利企业标准的从业人数为（ ）。 A.80人 B.100人 C.300人 D.50人 答案解析： 正确答案是：C 您填写的答案是：C 6、以下说法正确的是（ ）。 A.固定资产2019年只要发生了折旧摊销，就需要填报A105080表 B.只有发生税会差异时才需要填报A105080表 C.只有纳税调增时才需要填报A105080表 D.没有折旧摊销的税会差异，就不需要填报A105080表 答案解析： 正确答案是：A 您填写的答案是：A 7、以货币形式分期付款或赊销方式购进的固定资产，确认购进的时点为（ ）。 A.固定资产到货时间 B.合同约定的第一次付款日期 C.合同约定的付清货款日期 D.以开具发票的日期 答案解析： 正确答案是：A 您填写的答案是：D 8、企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入（ ）。 A.当期成本 B.当期收入 C.当期费用 D.营业外支出 答案解析： 正确答案是：B 您填写的答案是：B