增值税的会计核算练习题.pdfVIP

WORD 格式整理版 练习 1：一般纳税人增值税进项税额及进项税额转出 的会计核算。 【资料】某公司为增值税一般纳税人，某月发生如下经济业务： 【要求】根据资料，分别编制每笔经济业务相关的会计分录。 专业学习 参考资料 WORD 格式整理版 1.购入 A 材料一批，专用发票注明价款 800 000 元，增值税额为 136 000 元，款项通过银行存款支付。同时支付运费 12 000 元（不含 税价），取得运输部门开出的增值税专用发票，材料验收入库。 借：原材料 812 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 137 320 贷：银行存款 949 320 2.从某小规模纳税人处购进原材料一批，取得普通发票一张，注 明价款 20 000 元，款项以银行存款支付。 借：原材料 20 000 贷：银行存款 20 000 3.购入一台生产用机器设备，增值税票专用发票注明价格 500 000 元，增值税 85 000 元，设备运抵企业过程中发生运费 （含税）4 440 元，全部款项以银行存款支付。 借：固定资产 504 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 85 440 贷：银行存款 100 000 4.购进免税农产品一批，买价 100 000 元，货物已验收入库，款 项已经用现金支付。 借：原材料 87 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 13 000 贷：银行存款 100 000 5.接受某投资者转入的一批材料， 增值税专用发票上注明的货物 专业学习 参考资料 WORD 格式整理版 价款 200 000 元，增值税额 34 000 元，价款合计 234 000 元。 借：原材料 200 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 34 000 贷：实收资本 234 000 6.委托某机械加工厂加工零部件一批，发出材料成本 15 000 元， 当月加工完毕。提货时对方开具增值税专用发票，注明加工费 3000 元，增值税 510 元，全部款项以银行存款支付。 发出材料时： 借：委托加工物资 15 000 贷：原材料