成本管理检查财务检查方案.ppt

赵金磊 成本管理检查财务检查方案 1 2 3 4 项目重点检查的财务内容 落实对外欠款情况 落实项目经费情况 落实项目资金情况 CONTENTS 5 债务支付与内部往来控制 6 项目财务负责人情况 一、落实项目资金情况 要求项目部提供《验工与现金支出统计表（项目开累）》（详见附表1）验工与现金支出统计表（项目开累）.xls 通过提供的数据整理项目的资金情况如下： 截止2017年末,**项目开累验工计价**万元,其中超验**万元,开累业主拨款**万元,应收账款余额**万元。清欠回收率*%（业主拨款除以验工计价）。 现金收入：业主拨款*万元，对职工借款*万元，协作队伍投标履约借款**万元，公司垫付**万元，小计现金流入**万元。 现金余额：截止2017年末，银行存款余额**万元，库存现金余额**万元，小计现金余额**万元。 现金支出：现金流入-现金支出=**万元。现金支出占验工计价比为*%，如果超出验工计价的90%，应分析超支原因。因为一般情况下，业主留5%的质保金，留5%工程预留金，超出90%的部分肯定有特殊的情况发生，应重点分析超支原因。 二、落实项目经费情况 核实项目经费预算和支出情况，并整理项目经费收支情况如下： 截止2017年末，项目开累经费预算**万元，项目开累间接费支出**万元，经费超支或结余**万元；项目开累营业收入**万元，间接费占营业收入的比率*%。如果超预算支出，或经费支出占比明显高于正常范围，应重点分析超支原因。 三、落实对外欠款明细表 要求项目部提供以下结算欠款明细表： 劳务与分包结算欠款明细表 单位：万元 序号 对方单位全称 开累结算金额 开累付款金额 2017年末欠款金额 备注 合计 材料采购结算欠款明细表 单位：万元 序号 对方单位全称 开累结算金额 开累付款金额 2017年末欠款金额 备注 合计 机械租赁结算欠款明细表 单位：万元 序号 对方单位全称 开累结算金额 开累付款金额 2017年末欠款金额 备注 合计 其他结算欠款明细表 单位：万元 序号 对方单位全称 开累结算金额 开累付款金额 2017年末欠款金额 备注 合计 通过查看以上明细表，并与检查组其他成员商讨选取5-10家单位进行重点核实：是否存在无合同约定支付预付款的情况；是否存在无结算就付款的情况；是否存在超出结算金额付款的情况。 四、债务支付与内部往来控制 中铁十财〔2015〕225号《中铁十局集团有限公司债务管理暂行办法》，规定了项目要进行债务筹划，控制债务的付款比例，控制现金流出。 为传递债务压力，严控债务支付比例，对各类经济合同的款项支付应进行规范和限制，在合同中约定：工程完工前，结算款开累支付比例不低于XX%，如业主工程款支付滞后，结算款相应顺延支付，甲方不承担违约责任。合同实际执行中按支付比例下限控制付款,“支付控制比例”具体要求为：劳务分包85%，专业分包80%，材料采购75%，周转料、设备租赁费70%。扣款项及扣款比例包括但不限于：履约保证金5-10%，质量保证金5%，安全风险金5%，劳动竞赛奖2%。 股份公司规定项目经理部对公司的内部往来余额应为应收债权类，说明项目部没有占用公司的往来资金，对公司有往来或现金流贡献，从而形成良性循环。 检查项目部对公司的内部往来，确定是否欠公司往来款，如果项目部欠公司往来款，应分析原因，说明公司是否有大额垫资行为。 五、项目财务负责人 要求项目部上报财务负责人情况表。 财务负责人情况表 姓名 性别 电话 任职期 六、项目重点检查的财务内容 （一）新中标项目 1.项目部是否执行子分公司定员定编和有关财经制度，严格控制间接费支出范围，每月对现场管理费进行汇总、对比和分析，查找经费节超原因。是否存在用公款报销应由个人承担费用。是否存在违规多领工资、奖金和补贴、兼职取酬等。是否存在招待费用报销娱乐场所、烟、违规高消费、赠送礼品、违规租赁车辆等。 2.各类合同是否按照要求确定了付款比例，各类付款是否控制在规定范围内，封账协议是否明确了尾款支付方式。是否存在无结算无合同付款、超结算付款，无合同约定支付预付款。项目资金拨付有无计划，公司是否审批，有无超计划支付。是否存在以个人名义存储建设资金。是否存在大额借支备用金，借款期间无报销痕迹，交回现金现象。是否采取加强资金集中管理的相关措施。 3.税务筹划工作是否按照要求开展，计算明确工程分包、物资采购、周转材采购/租赁、机械设备采购/租赁等