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P4 内部控制系统两分法：内部会计制度和内部管理控制 P4 内部控制结构三要素：控制环境，会计系统，控制程序 P6 内部控制的五要素：控制环境风险评估控制活动信息与沟通监控 P9 Coso提出八个要素：目标设定事项识别风险应付内部环境风险评估控制活动 信息与沟通监控 p9 P10 ERM 框架提出了两个新概念风险偏好和风险容忍度 P17 2008 年 5 月财政部等 5 部委联合发布了《企业内部控制基本规范》 P17 2010 年 4 月 15 财政部等 5 部委出台了《企业内部控制应用指引第 1 号—组织架 构》等 18 项应用指引， 《企业内部控制评价指引》 《企业内部控制审计指引》 22 内部控制是一种全员控制全面控制全程控制 P25 内部控制的五个目标：合规目标资产安全目标报告目标经营目标战略目标 P28 内部控制的五原则（得了解含义） ：全面性重要性制衡性适应性成本效益 P44 组织架构分为治理结构和内部结构两个层面。 P49 董事会专业委员会的设置：上市公司董事应当根据治理需要，按照股东大会的有关 决议设立战略决策， 审计， 提名， 薪酬与考核等专门委员会 2 其中审计委员会薪酬与考核委 员会中独立董事会应当占多数并担任负责人， 审计委员会中至少还应有一名独立董事是会计 专业人士。 3 董事会专业委员会的审计委员会，对内部控制的建立健全和有效实施发挥着尤 其重要的作用。