纳税实务 项目5 任务四 企业所得税的征收管理与纳税申报.pptxVIP

任务四企业所得税的征收管理与纳税申报$项目五　企业所得税实务4.1 企业所得税的征收管理一、纳税期限（1）企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。（2）企业所得税的纳税年度，自公历1月1日起至12月31日止。$项目五　企业所得税实务4.1 企业所得税的征收管理一、纳税期限① 企业在一个纳税年度的中间开业，或者由于合并、关闭等原因终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度。② 企业清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度。（3）自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。（4）企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。$项目五　企业所得税实务二、纳税地点表5-15 企业所得税的纳税地点纳税人?纳税地点居民企业登记注册地在境内企业登记注册地登记注册地在境外实际管理机构所在地在中国境内设立不具有法人资格的营业机构应当汇总计算并缴纳企业所得税非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得机构、场所所在地在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税在中国境内未