企业内部控制流程——关联交易.pdfVIP

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2020-05-24 发布于安徽
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企业内部控制流程——关联交易.pdf

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企业内部控制流程——关联交易 21 ．1 关联方界定及其控制 21．1．1 关联方名录编审流程 1．关联方名录编审流程与风险控制图关联方名录编审流程与风险控制不相容责任部门 /责任人的职责分工与审批权限划分阶业务风险总经理财务总监财务人员企业关联方段 +++ 如果交易对象的背景开始 1 提交《年度关情况未能完全调查核联方声明书》实清楚，可能导致企 D1 业经营效率低下或资收集资料产遭受损失分析资料编制《关联方如果关联方界定不审批审核名录》准确，可能导致财务《关联方报告信息不真实、不名录》存档完整 2 每季度收集新增关联方 D2 更新《关联方审阅审核名录》《关联方名录》存档结束 2．关联方名录编审流程控制表关联方名录编审流程控制控制事项详细描述及说明 1．企业应当在每个会计年度末，要求重要股东、债权人、客户以及董事、监事、高级管阶 D1 理人员和关键岗位管理人员提交《年度关联方声明书》，声明与企业的关联方关系及其交段易行为控 2．《关联方名录》至少应当每季度更新一次，更新后的关联方名录应当提交财务总监审核、制 D2 总经理审阅后备案，企业财会部门应当及时将关联方名录发送到企业管理层和各业务部门相应建关联交易管理制度关规范