第三章财务处理子系统的日常处理.pptxVIP

第三章 账务处理子系统的日常处理;主要内容;;总账业务流程图;第一节 凭证管理;一 、凭证输入;1.凭证头部分 ;1.凭证头部分 ;三、网络课程制作特色;2.凭证正文部分 ;;2.凭证正文部分 ;（二）辅助核算数据的输入;;;;;;;（三）凭证输入的辅助功能;;;（四）凭证输入正确性控制措施;;二、凭证查询;审核是指由具有审核权限的操作员按照会计制度规定，对制单人填制的记账凭证进行合法性检查。主要审核记账凭证是否与原始凭证相符，会计分录是否正确等 如果审查认为错误或有异议的凭证，应交与填制人员修改后，再审核。经过审核后的记账凭证才能作为正式凭证进行记账处理。 注：审核人和制单人不能是同一个人, 取消审核只能由审核人进行。 凭证一旦进行了审核，就不允许对其进行修改和删除，必须通过取消审核操作后才能对凭证进行修改和删除。 ; 审核方法有目测法 、二次录入效验（双敲审核）, 最常用的方法是目测法。 目测法时, 可直接根据原始凭证, 对屏幕上显示的记账凭证进行审核, 对正确的记账凭证, 执行审核命令，计算机在凭证上填入审核人名字；对错误的记账凭证，不予审核或执行标错命令。 ;;;四、凭证汇总;;;五、过帐;;记账处理过程;;检验上月是否过账或结账: 上月未过或结账时，本月不能过账。 检验是否通过审核: 若有未通过审核的凭证时，不能过账。 检验凭证是否平衡: 如果