内部控制--公开发行公司建立内部控制制度处理准则(PPT 76页)(1).ppt

第六章問與答 問:上市(櫃)公司九十二年四月出具九十一年內控聲明書.如九十一年之內控制度未包括對子公司之監理.如何出具內控聲明書: 答:依據九十一年十一月十八日台財證稽字第0910005805號函.對子公司監理之控制作業給予三個月緩衝期.故上市(櫃)公司出具九十一年內控聲明書得不包括對子公司之監理. 第六節:會計師專案審查專案審查時機 首次辦理公開發行:應委託會計師就內部控制制度設計及執行之有效性進行專案檢查. 受公司委託專案審查內部控制制度. 主管機關指定會計師專案審查:主管機關依據證交法三十八條之一指定會計師專案審查公司內部控制制度. 申請上市.上櫃:證交所.櫃買中心相關法規就公司申請上市.上櫃應自行檢查內部控制制度之有效性作成內部控制制度聲明書.並委託會計師進行專案查加以規範. 第七節:對子公司之監理 作法: 公司應於內部控制制度中.訂定對子公司必要之控制作業. 並考量子公司所在地政府法令及實際營運之性質.督促子公司建立內部控制制度. 對子公司經營管理之監理(一) 建立組織控制架構:公司與各子公司間建立組織控制架構.包括董事.監察人及重要經理人之選任與指派權責之方式. 經營策略與風險管理:規劃與子公司間整體之經營策略.風險管理政策與指導原則.俾供各子公司據以擬定相關業務之經營計畫.風險管理之政策及程序. 對子公司經營管理之監理(二) 業務聯繫:訂定與子公司間.包括業務