审计信息化理论与实务 第5章 IT环境下的财务审计.pptVIP

* 5.4.2 应收管理系统的数据审计分析 应收管理系统引用的很多基础数据都在销售系统、总账系统及资金管理系统中定义，例如客户主数据、账户数据等。 应收数据审计分析中，一般需要获取的主要基础数据有：客户分类、客户主数据、收款条件和收款类型等。 * 5.4.2 应收管理系统的数据审计分析 应收管理系统的业务数据主要体现为单据的流转，如图所示。 * 5.4.2 应收管理系统的数据审计分析 应收管理系统的审计分析程序包括总体分析和数据分析二方面。 应收管理系统的总体分析就是在获取电子数据后，根据关键控制点分析中形成的审计疑点构建审计分析模型，可以在ERP系统中进行关联查询，或者借助审计智能系统和一些先进方法，如人工神经网络、模糊逻辑等进行数据式审计。 * 5.4.2 应收管理系统的数据审计分析 总体分析的审计模型建立应考虑如下几个方面。 所有权审计 存在性审计 完整性审计 计价审计 截止期审计 准确性审计 * 5.4.2 应收管理系统的数据审计分析 应收管理数据分析包括以下几个步骤。 第一步，了解应收管理系统应用状况 第二步，利用ERP系统已有应收管理相关报表进行分析 第三步，应收原始录入数据分析 第四步，应收管理系统外部数据分析 第五步，应收关联数据分析 第六步，应收的期末截止分析 * 5.5 IT环境下的应付管理系统关键控制点及数据审计分析 5.5.1