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1 第四章 控制:类型和方法 4.1 控制概述 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2 4.2 控制分类 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3 4.3 流程图和流程映射 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6 4.4 会计循环和相关的控制 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 10 4.5 管理控制 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 22 我们用两个单元介绍 的 考试大纲第 节：内部控制/风险，这是第二个单元。内部控制/风险 IIA CIA II 占 考试第一部分（Part ）的 到 ，要求考生了解。大纲相关内容列示如下（完整的大纲请 CIA 1 25% 35% 参阅附录 B ）。 II. 内部控制/风险（25%-35%） A. 控制类型（例如，预防型、侦测型、输入、输出等） B. 管理控制方法 C. 内部控制框架的特点与应用（例如，COSO, Cadbury ） D. 可选择的控制框架 E. 风险词汇和概念 F. 舞弊意识 开展内部审计业务 审计工具和技术（25%-35%） III. - A. 数据收集（收集和分析拟开展业务的数据） B. 数据分析与解释 C. 数据报告 D. 文档/工作底稿 E. 流程映射，包括绘制流程图 F. 评估证据的相关性、充分性和证明力 CIA 考试中有许多涉及控制的问题。这些问题很难依靠死记硬背来回答。此外，没有任何教材能够列出所有程序。因 此，考生必须能够将推理过程和审计知识概念应用到不熟悉的控制情形。通过解答我们的问题，你将能够归纳、理解和 应用内部控制理论。分析（Analysis）是获得对某种情况、一系列状况或者过程的理解。归纳（Synthesis）是对某种情 况、一系列状况或者过程建立标准或高度概括。它是将若干个别组件或部件组合起来构成一个整体的方法。归纳需要归 纳推理，这是从个别情况推出一般结论。评估（Evaluation）是将某种情况、一系列状况或者过程与预先确定的或归纳 的标准进行比较。评估通常包括分析和归纳。这些技能可以让你充满自信地回答 CIA 考试的任何问题。 Copyright © 2017 Gleim Publications, Inc., and/or Gleim Internet, Inc. 版权所有，不得复制。 2 第四章:控制:类型和方法 4.1 控制概述 来自 词汇表的定义 （附录 含有完整的 词汇表 ）