（税务规划）纳税自查与税务稽查应对.pdfVIP

中国最庞大的下载资料库 (整理. 版权归原作者所 有) 如果您不是在 3722.cn 网站下载此资料的, 不要随意相信. 请访问 3722, 加入 3722.cn 必要时可将此文件解密 纳税自查与税务稽查应对 贺志东 讲授 第一讲 企业如何进行纳税自查和搞好稽查应对？ 第二讲 纳税自查（税务稽查）与纳税风险 第三讲 在税务稽查方面有关违法行为及其它 第四讲 纳税人在税务检查中具有哪些权利与义务？ 第五讲 纳税自查或被税务稽查后如何进行帐务调整？ 第六讲 个人所得税的纳税审查、税务稽查应对及案例分析 第七讲 企业所得税的纳税审查、税务稽查应对及案例分析 第八讲 增值税的纳税审查、税务稽查应对及案例分析 第九讲 营业税的纳税审查、税务稽查应对及案例分析 第一讲 企业如何进行纳税自查和搞好稽查应对？ 中国最庞大的下载资料库 (整理. 版权归原作者所 有) 如果您不是在 3722.cn 网站下载此资料的, 不要随意相信. 请访问 3722, 加入 3722.cn 必要时可将此文件解密 第一节 企业如何进行纳税自查？ 一、纳税自查的概念 纳税自查是纳税人、扣缴义务人在税务机关等的辅导下，按照国家税法规定，对自 己履行纳税义务、扣缴税款义务情况进行自我审查的一种方法。对照税法规定，纳税人 对自己是否已经做到依法纳税进行自我检查，是确保严格履行税法规定义务、防范纳税 风险的一种形式；通过自查，发现有无多缴、提前缴纳税款、应退（免、返）未及时足 额退（免、返）税款、不恰当地被加收了滞纳金、罚款等现象，以充分保护自身的合法 权益；通过自查，发现纳税管理中的漏洞、薄弱环节、不足之处，如本可通过精心安排 不违法避税、合法节税的却没有好好把握；等等。 [案例] 甲公司 2001 年 3 月 l 日以每股 6 元的价格购入乙公司股票 10 万股，同 时支付相关税费 5 000 元。3 月 15 日，乙公司宣告每股分派股利 0.3 元。4 月 5 日， 甲公司收到上述股利 3 万元。后由于该股票价格持续下跌，一直未能售出，甲公司于当 年 12 月 31 日计提短期投资跌价准备 5 万元。次年 2 月 10 日，甲公司将股票以每股 6.2 元的价格售出，并支付相关税费 5 200 元。会计处理及纳税调整如下： 1 ．购入股票时，会计分录为： 借：短期投资 605 000 贷：银行存款 605 000 中国最庞大的下载资料库 (整理. 版权归原作者所 有) 如果您不是在 3722.cn 网站下载此资料的, 不要随意相信. 请访问 3722, 加入 3722.cn 必要时可将此文件解密 2 ．3 月 15 日，乙公司宣告分派股利时，甲公司确认实现应税的投资持有收益 3 万 元，甲公司根据其所得税税率是否高于乙公司而确定是否补税，此时不作有关股利的其 它会计处理。 4 月 5 日，甲公司收到股利 3 万元时，会计分录为： 借：银行存款 30 000 贷：短期投资 30 000 此时，“短期投资”账户的借方余额为 575000 元，但计税的短期投资成本仍为 605000 元。 3