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（财务经理职责）商业银行 客户经理财务技能培训资 料 ※商业银行客户经理财务技能培训资料※ 目录 ※商业银行客户经理财务技能培训资料※1 财务技能：资产负债率分析 2 财务技能：如何分辨财务报表的真实性 3 财务技能：公司破产的财务识别 6 财务技能：中小企业资金流量与财务风险识别方法 8 财务技能：企业财务报表作假的动机和主要手法 10 财务技能：如何识别虚假的年报 11 财务技能：银行信贷财务审查方法 13 财务技能：财务分析中存在的盲点分析 14 财务技能：企业现金流量表分析 16 财务技能：辨别财务报告虚假的几种基本方法 17 财务技能：关联企业财务造假识别 21 财务技能：资产负债表的阅读技巧 22 财务技能：资产负债表的财务结构特征分析 24 财务技能：筹资与投资循环识别 27 财务技能：信贷企业短期偿债能力分析 32 财务技能：信贷企业长期偿债能力分析 35 财务技能：企业盈利能力分析 38 财务技能：企业运营能力分析 46 财务技能：建材公司的财务分析案例 50 财务技能：资产负债表的解读技巧 52 财务技能：损益表和利润表的解读方法 55 财务技能：虚假财务报表的识别（上）58 财务技能：虚假财务报表的识别（下）65 财务技能：货币资金循环的识别 73 财务技能：销售与收款循环的识别 76 财务技能：购货与付款循环的识别技巧 83 财务技能：如何解读上市公司财务报表 94 财务技能：客户经理如何综合分析企业的财务指标 96 财务技能：用现金流量多期综合分析法识别企业财务 96 财务技能：关于财务报表分析中存在的问题 98 财务技能：利润表的结构特征分析 99 财务技能：资产负债率分析 资产负债率是负债总额除以资产总额的百分比，它反映在资产总额中有多大 比例是通过借债来筹资的，也可以衡量公司在清算时保护债权人利益的程度。计 算公式为： 资产负债率=负债总额/ 资产总额×100 该指标反映债权人所提供的资本占全部资本的比例，亦称为举债经营比率。 如该比率过低，说明公司资金需求较少，意味着企业扩张及发展潜力不足，活力 不够；比率过高，超过债权人心理承受程度，则难以筹到资金，筹资风险加大。 且利息负担增加，偿债风险也随之增加。通常，资产负债率在 60%-70% ，比较合 理、稳健；达到 85%及以上时，应视为发出预警信号。 从积极的角度来看，资产负债率普遍偏低表明公司的财务成本较低，风险较 小，偿债能力强，经营较为稳健，对于投资行为的态度比较慎重。但是，也有专 业人士认为，资产负债率的普遍偏低说明企业的经营趋于谨慎。从会计的角度来 看，资产负债率过低或过高均属不太正常，如果过低则表明企业的经营非常保守 或对于自己的行业看淡。一般情况下，欧美国家的资产负债率是 55%左右，日本、 韩国则为 75% 。 正常的情况下，资产负债率是企业调节财务管理的一个杠杆，借贷和股东投 入应该存在一个比例。而作为一家上市公司，在遇到资金缺口的时候，融资方式 有多种选择，但是最主要的渠道一个是向银行借贷，再有就是通过证券市场筹资。 对于公司来说，向银行借贷要考虑利息成本和承担风险的能力；而通过证券市场 筹资则成本会比较低。所以作为上市公司要充分利用证券市场的融资功能，于是 更倾向于在证券市场上募资，是造成上市公司资产负债率普遍偏低的最主要的原 因。 银行最关心的是贷给企业的款项的安全程度，也就是能否按期收回本金和利 息。如果股东提供的资本与企业资本总额相比，只占较小的比例，则企业的风险 将主要由债权人负担，这对债权人来讲是不利的。因此，一般情况下，对于银行 而言，债务比例越低越好，企业偿债有保证，则贷款给企业不会有太大的风险。 财务技能：如何分辨财务报表的真实性 一、虚假财务报表的常见表现形式 一般分为两类，一是人为编造财务报表数据，二是利用会计方法的选择调整 财务报表的有关数据。 人为编造的财务报表，往往是根据所报送对象的要求，人为编造有利于企业 本身的财务数据形成报表。这种形式手段较为低级，或虚减、虚增资产，或虚减、 虚增费用，或虚减、虚增利润等，但往往报表不平衡（子项之和不等于总数）、 帐表不相符、报表与报表之间勾稽关系不符、前后期报表数据不衔接等。 利用会计方法的选择