私募基金内部控制制度.pdf

内部控制制度 为保证公司规范化运作，有效地防范和化解经营风险，促进公司诚信、合法、有效 经营， 保障客户及公司资产的安全、完整，维护公司及公司股东的合法权益，本基金管理人建 立了科学、严密、高效的内部控制体系。 1. 公司内部控制的总体目标 （1 ） 保证公司经营管理活动的合法合规性； （2 ） 保证投资者的合法权益不受侵犯； （3 ） 实现公司稳健、持续发展，维护股东权益； （4 ） 促进公司全体员工恪守职业操守，正直诚信，廉洁自律，勤勉尽责； 2. 公司内部控制遵循的原则 （1 ） 全面性原则：内部控制必须覆盖公司的所有部门和岗位，渗透各项业务过程 和业 务环节，并普遍适用于公司每一位职员； （2 ） 审慎性原则：内部控制的核心是有效防范各种风险，公司组织体系的构成、 内部 管理制度的建立都要以防范风险、审慎经营为出发点； （3 ） 相互制约原则：公司设置的各部门、各岗位权责分明、相互制衡。 （4 ） 独立性原则：公司根据业务的需要设立相对独立的机构、部门和岗位；公司 内部 部门和岗位的设置必须权责分明； （5 ） 适应性原则。内部控制与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等 相适应，并随着情况的变化及时加以调整。 （6 ） 成本效益原则：公司运用科学化的经营管理方法降低运作成本，提高经济效 益， 力争以合理的控制成本达到最佳的内部控制效果。 3. 内部控制的制度体系 公司制定了合理、完备、有效并易于执行的制度体系。公司制度体系由不同层面的 制度 构成。按照其效力大小分为四个层面：第一个层面是公司章程；第二个层面是公司内部 控制大纲， 它是公司制定各项规章制度的基础和依据； 第三个层面是公司基本管理制度； 第四个层面是公司各机构、 部门根据业务需要制定的各种制度及实施细则等。它们的制 订、修改、实施、废止应该遵循相应的程序，每一层面的内容不得与其以上层面的内容 相违背。公司重视对制度的持续检验，结合业务的发展、法规及监管环境的变化以及公 司风险控制的要求，不断检讨和增强公司制度的完备性、有效性。 4 、控制活动 公司对投资、会计、技术系统和人力资源等主要业务制定了严格的控制制度。在业 务管理制度上，做到了业务操作流程的科学、合理和标准化，并要求完整的记录、保存 和严格的检查、复核；在岗位责任制度上，内部岗位分工合理、职责明确，不相容的职 务、岗位分离设置，相互检查、相互制约。 （1 ）投资控制制度 ①投资决策与执行相分离。 投资管理决策职能和交易执行职能严格隔离，实行集中 交易制度， 建立和完善公平的交易分配制度， 确保各投资组合享有公平的交易执行机会。 ②投资授权控制。建立明确的投资决策授权制度，防止越权决策。投资决策委员会 负责制定投资原则并审定资产配置比例；基金经理在投资决策委员会确定的范围内，负 责确定与实施投资策略、 建立和调整投资组合并下达投资指令， 对于超过投资权限的操 作需要经过严格的审批程序；交易部负责交易执行。 ③警示性控制。按照法规或公司规定设置各类资产投资比例的预警线， 交易系统在 投资比例达到接近限制比例前的某一数值时自动预警。 ④禁止性控制。根据法律、法规和公司相关规定，禁止投资受限制的证券并禁止从 事受限制的行为。 ⑤多重监控和反馈。 交易管理部对投资行为进行一线监控；风险管理部进行事中的 监控；监察稽核部门进行事后的监控。 在监控中如发现异常情况将及时反馈并督促调整。 （2 ）会计控制制度 ①严格执行国家统一的会计准则制度及相应的操作和控制规程， 确保会计业务有章 可循。 ②做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续 完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责 人复核。 ③公司真实、全面、及时地记载各项业务