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洛阳 xx 置业有限公司 财务管理制度 第一章 总 则 第一条 为了加强洛阳 xx 置业有限公司的会计核算和财务管理工作， 根据《中华人民共和国企业财务会计制度》和《财务会计准则》，结 合本公司的具体情况，制定本制度。 第二条 本制度适用于洛阳 xx 置业有限公司及其各项目公司和项目 部。各部门领导和员工都必须严格遵守、认真执行。 第三条 公司财务部受总经理直接领导，财务部只就其工作对总经理 和董事会负责。 第四条 本制度自 2012 年 x 月 x 日起开始执行。 第二章 财务机构和财务人员 第五条 公司设立财务部，指定负责人，并配备必要的财务人员，负 责公司全面的财务核算和管理工作。 二级财务部门受总部财务部门的 直接领导和监督。 第六条 财务部负责人受总经理直接领导，就其工作对总经理和公司 领导负责。 二级财务部门负责人受其上级和项目经理的双重领导， 就 其工作对财务部负责人和项目经理负责。 第七条 财务人员应加强自身的修养， 廉洁自律， 不得利用职务之便， 贪污、挪用和侵占公司的财产。 第八条 财务人员应树立严格的保密意识和责任感，对在工作中获悉 的公司财务和经营情况，应严格保密。 非经公司领导同意，不得向任 何人泄露。 第九条 财务人员的工作调动或离职，必须按规定办理交接手续，各 项工作交接完毕之后，才能够离开原岗位。 财务部负责人离职时， 由公司总经理或其指定人员监交； 一般职 员离职时，由财务部负责人监交。 第十条 财务人员工作交接： 已经发生的经济业务，尚未填制完毕的，应当填制完毕。 尚未登记的账目，应该登记清楚，并在最后一笔余额处加盖经 办人员印章或签名。 整理各项移交资料，对未了事项，写出书面材料。 编制移交清册，列明移交具体内容。 移交人员在办理移交时，要按照移交清册逐项清点，接交人员 逐项点收。 移交完成之后，交接双方和监交人要在移交清册上签名或盖 章，并且注明交接日期。 移交人员必须对所移交的会计资料的真实性和合法性负责。 实行电算化的，交接内容不仅包括书面的会计资料，还包括电 子数据，并且电子数据必须在实际的操作状态下进行交接。 第十一条 财务部实行内部牵制和相互制约制度，实行不相容职务相 互分离原则。 票印分管，即出纳负责保管支票、汇票和发票，财务负责人负 责保管财务专用章、法人印章和发票专用章。 出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管、收入、费用、和债权 债务账目的登记工作。 实现电算化的，制单和审核人员应当分开。电算化负责人不得 兼管出纳工作，出纳不得兼任电算化操作员。 收入现金时，一般应由会计开出收据，出纳收款，双方共同在 收据上签字。对外付款时，先由会计核对往来账正确无误后并签名， 出纳再根据按规定审批之后的数额付款。 不得由一人完成资金收支的 全部过程。 第三章 资产的管理 第十二条 货币资金的管理： 出纳人员负责保管公司的库存现金、银行存款和其他有价证 券，应对其安全、完整负直接和首要的责任。 财务部设专用保险柜，用来保管库存现金、票据、有价证券等 贵重物品，钥匙由出纳专管。出纳人员必须随身携带，妥善保管。 出纳人员必须按规定设置现金日记账和银行存款日记账， 根据 实际发生的资金收付业务，逐日逐笔地进行登记，并做到日清月结。 库存现金，一般按照公司日常开支的三天所需数额进行设定， 超过部分均应在当天最迟第二天上午及时送存银行。 严禁保险柜内一 次性保管过多现金。 财务部对库存现金采取定期和不定期盘存制度， 每月至少盘库 一次，将库存数与日记账和总账账面余额进行核对，确保账实相符。 如有差异，必须查明原因，并写出书面材料， 上报公司领导进行处理。 由于个人失误造成的，应由责任人进行赔偿。 现金的收付，要严格按照《现金使用管理规定》进行办理，对 于支付的员工工资、差旅费、福利费、支付给个人的劳务报酬等，在 限额以内的，可以使用现金。超限额的，以及其他支出的，一律使用 支票进行转账。严禁坐支现金。 严格按照《银行结算办法》对账户管理的要求管理银行账户。 每月终了， 及时取得银行对账单， 将实际余额与银行日记账账面余额 进行核对，确保一致。如有不符，应查明原因，并编制《银行存款余 额调节表》，调整相符。 第十三条 固定资产的管理： 按照我国财务制度的规定，并且结合公司的具体情况，公司固 定资产的划分标准是：使用期限超过一年，并且单位价值在 2000 元 以上的房屋、建筑物、机械设备、运输工具和其他物品。 固定资产的日常管理， 由财务部和公司指定的资产管理部门共 同管理。财务部建立固定资产台账， 正确地核算固定资产的原价、累 计折旧和摊余价值，资产管理部门负责对其进行实物管理。 固定资产的购置：由所需部门或者下属单位根据需要，对拟采 购的资产名称、规格、数量、单价等提出书面申请。经部门负责人、 资产