会计账簿ppt说课材料.ppt

会计职业基础;学习情境七 设置和登记账簿;子情境一：启用会计账簿 ;【工作过程与岗位对照表】 ;一、会计账簿的概念;二、会计账簿的种类 ; 1.序时账簿——又称日记账，指按照经济业务完成时间的先后顺序逐日逐笔进行登记的账簿。 （1）普通日记账：把全部经济业务的会计分录都按照时间顺序记录的账簿，又称为“分录簿”。 （2）特种日记账：把性质相同的经济业务分别登记下来的账簿。如现金日记账、银行存款日记账和转账日记账等。 ◆提示 在我国大多数单位，序时账一般只设置现金日记账和银行存款日记账。; 2.分类账簿——指对全部经济业务按照会计要素的具体类别而设置的分类账户进行登记的账簿。; 3.备查账簿——又称辅助账簿，指对某些在序时账簿和分类账簿等主要账簿中都不予登记或登记不够详细的经济业务进行补充登记时使用的账簿。 备查账簿可以对某些经济业务的内容提供必要的详细参考资料，如租入固定资产登记簿，应收、应付票据登记簿等。 ◆提示 备查账簿属于备查性质的辅助登记，没有固定的格式，可根据实际需要来加以设计。; （二）账簿按账页格式不同 分为两栏式、三栏式、多栏式和数量金额式账簿; 1.两栏式——指只有借方和贷方两个基本金额栏目的账簿。 普通日记账和转账日记账一般采用两栏式。;;三、会计账簿的基本内容和启用规则;三、会计账簿的基本内容和启用规则;四、会计账簿的记账规则 ;子情境二：设置和登记现金、银行存款日记账 ;【工作过程与岗位对照表】 ;;;;;;;;;子情境三：设置和登记分类账;【工作过程与岗位对照表】 ;一、总分类账的格式和登记方法 ;一、总分类账的格式和登记方法 ;二、明细分类账的格式和登记方法;二、明细分类账的格式和登记方法;二、明细分类账的格式和登记方法;二、明细分类账的格式和登记方法;二、明细分类账的格式和登记方法;二、明细分类账的格式和登记方法;二、明细分类账的格式和登记方法;二、明细分类账的格式和登记方法;二、明细分类账的格式和登记方法;三、总分类账与明细分类账的平行登记 ;2．将经济业务记入总分类账和其所属明细分类账时，记账方向必须相同。 ;总分类账户本期借方发生额 ＝其所属明细分类账户本期借方发生额合计 总分类账户本期贷方发生额 ＝其所属明细分类账户本期贷方发生额合计 总分类账户期初余额 ＝其所属明细分类账户期初余额合计 总分类账户期末余额 ＝其所属明细分类账户期末余额合计; （二）总分类账与明细分类账的核对 为了保证总分类账户与其所属明细分类账户的登记准确无误，必须定期核对总分类账与其所属明细分类账的有关记录，及时发现可能存在的记账错误。核对的方法可以根据明细分类账的记录，编制“总分类账所属明细分类账发生额及余额表”。 ;子情境四：对账和结账;【工作过程与岗位对照表】 ; （一）对账的概念 对账（Accounts Checking）是指定期对各类账簿记录进行核对，做到账证相符、账账相符和账实相符。;一、对账 ;一、对账 ;一、对账 ; （一）结账的概念 结账（Accounts Settling）是指在把一定时期（月份、季度、半年度、年度）内发生的经济业务全部登记入账的基础上，将各种账簿的记录结算出本期发生额和期末余额，并将期末余额转入下期的一项会计工作。;; （三）结账方法 ;子情境五：错账更正方法;【工作过程与岗位对照表】 ;错账的基本类型;经 济 业 务;撕掉，再填一张！;记账凭证正确但登记账簿发生错误 ; 凭证正确，无须更正 “应付利息”账户数字发生差错，应采用划线更正法更正;1.记账凭证上会计科目正确，金额写多，导致账簿登记错误;1.记账凭证上会计科目正确，金额写多，导致账簿登记错误; 分析：会计分录中金额写多（180元） 应采用红字更正法更正;【典型业务举例3】从银行提取现金3 000元备用。 记账凭证上编制的分录为： 借：库存现金 300 贷：银行存款 300 账簿记录为：; 分析：会计分录中金额写少（2 700元） 应采用补充更正法更正;3.记账凭证上会计科目用错，导致账簿登记错误; 分析：会计分录中借方科目应为“管理费用” 应采用红字更正法更正;记账凭证正确但登记账簿发生错误;子情境六：更换和保管会计账簿;【工作过程与岗位对照表】 ;一、会计账簿的更换 会计账簿的更换是指在会计年度终了时，将上一年度的旧账簿更换为新账簿。 为了使每个会计年度