销售与收款业务循环-财务调查电子教案.pptVIP

*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;销售与收款概述;销售部门;业务活动要点 ;1、原始凭证类 （1）顾客订单 （2）销售单 （3）装运凭证 （4）销售发票 （5）汇款通知书 （6）贷项通知单 （7）坏账审批表 ;2、记账凭证类 （1）收款凭证 （2）转账凭证 3、序时账和明细账类 （1）现金日记账和银行存款明细账 （2）应收账款明细账 （3）主营业务收入明细账 （4）折扣与折让明细账;4、总账类;与期末账户余额相关的检查目标（资产负债类）　　1.存在：由存在认定推导的检查目标是记录的金???确实存在。?　　2.权利和义务：由权利和义务认定推导的检查目标是资产归属于被审计单位，负债属于被审计单位的义务。?　　3.完整性：由完整性认定推导的检查目标是已存在的金额均已记录。?　　4.计价和分摊：资产、负债和所有者权益以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价或分摊调整已恰当记录。?与列报相关的的检查目标?（损益类）　　1.发生：将没有发生的交易、事项，或与被检查单位无关的交易和事项包括在财务报表中，则违反该目标。?　　2.完整性：如果应当披露的事项没有包括在财务报表中，则违反该目标。?　　3.分类和可理解性：财务信息已被恰当地列报和描述，且披露内容表述清楚。?　　4.准确性和计价：财务信息和其他信息已公